2024年企业所得税汇算清缴进入倒计时！为助力企业财税人员厘清政策脉络、规避潜在风险，我们特邀资深税务专家辛老师开设【2024年企业所得税汇算清缴20个热点问题解析】线上直播课程，聚焦实务痛点，以“理论讲解+政策分析+案例解剖”的形式，为企业合规纳税保驾护航。

面对复杂深奥的企业所得税税收政策，如何精准界定企业所得税各类收入？

如何正确适用非货币资产投资的税收优惠政策？

如何准确把握新《公司法》资本公积弥补亏损原则要求及是否带来税收风险？

高新技术企业在年末汇算清缴时没有达到相应的标准，会有哪些税收风险？

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以上问题是当下汇算清缴过程中必须解决的问题，这些问题若处理不当，轻则影响汇缴效率，重则引发税收风险。

i上国会特邀辛连珠老师为大家直播解读！

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课程大纲

（一）关于企业所得税收入问题

1.企业所得税收入的分类有哪些?

2.各类收入的确认时间是如何规定的？

3.按“合同约定”收款时间或“登记确认”原则确认收入意义何在？法理依据是什么？

4.解读《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）适用范围及应当注意的问题。

5.案例分析：

A企业约定利率将资金放贷给B借款人，但A企业未能在约定时间收到贷款利息，后经诉讼法院判决B借款人还款，目前A企业收到部分款项。

问题：本金已收不回，是否确认利息？利息需要开发票，缴纳增值税发吗？

（二）非货币资产投资企业所得税问题

6.解读《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）文件。

7.居民企业以非货币性资产对合伙企业投资确认的非货币资产投资所得，适用5年分期均匀纳税优惠吗？

8.为什么有的企业不选择“适用5年分期均匀纳税优惠”政策？

9.“财税〔2014〕116号”文件中“分期均匀计入相应年度的应纳税所得额”，这里的所得额可以弥补企业以前年度的亏损吗？如果所得额分期纳税的期间里，企业前后年度适用的税率不一致咋办？如何填报企业所得税纳税申报表？

10.解读《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）文件。

11.（财税[2015]41号）文件中提及“纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。”问题：（1）什么是“纳税人一次性缴税有困难的”，需要具备哪些条件？（2）文件中“分期缴纳个人所得税”为什么不是“分期均匀”缴纳？

12.引申探究：什么是“股权”？什么是“财产份额”？

（三）新《公司法》允许资本公积弥补亏损的税收问题

13.新公司法允许企业通过资本公积弥补亏损。请问通过资本公积补亏，企业如何纳税？企业的股东如何纳税？

14.如何理解新《公司法》规定：“公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金。”

15.资本公积金的来源有哪些？如何理解“其他资本公积”的“过渡性”？

16.（财办资〔2024〕19号）文件中指出：“仍不能弥补的，可以冲减股东投入形成的金额确定、由全体股东共享且未限定用途的资本公积金。”这里的“由全体股东共享且未限定用途的资本公积金。”如何理解？

17.资本公积金弥补亏损导致公司操纵损益表中的利润了吗？公司丧失税前利润补亏的权利了吗？会影响企业所得税纳税申报表填报吗？公司及公司股东有税收风险吗？

（四）企业所得税优惠政策事项管理

18.如何理解：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

19.“企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。”如何理解“享受优惠事项后”？

案例分析：有的企业因“高新收入占比不达标”或“研发费用占比不达标”，被有关部门撤销“高新技术企业”资格后，会补缴税款及缴纳滞纳金吗？为什么？

20.“企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，…或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。”这里的“按照税收征管法等相关规定处理”如何理解？

直播讲师

辛连珠 

中国税务学会 学术委员会委员

中国注册税务师协会 教育培训委员会副主任委员

中国社会科学院大学 硕士研究生导师

国家税务总局税务干部学院  教授

直播时间

4月22日（周二）晚8点

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