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普票加专票超过30万是怎么计提税金及附加？

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2022-10-22 18:50:39

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普票加专票超过30万是怎么计提税金及附加？

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)缴纳时:

借:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

销售额是累计的,包含了税控器开具的普通发票不含税销售额以及税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.由于普通发票的开票数据是实时上传的,所以在网厅代开发票时,会为你自动计算是否已经达到起征点.一旦销售额达到起征点后,就要补征之前免去的增值税及附加税部分.

将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
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