1.总结票据贴现的知识有哪些

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 广州金功夫会计培训：贴现申请人必须具备的条件 （1）在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织； （2）与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系； （3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。

贴现申请人需提供的资料 持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章（或授权代理人章）后提交开户行，并提供以下资料： （1）未到期且要是完整的银行承兑汇票； （2）贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件； （3）持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票（对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料）和商品发运单据复印件； （4）贴现银行认为需要提供的其他资料。 贴现期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 广州金功夫会计培训：贴现利率 贴现利率按人民银行规定执行。

按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。 关于贴现回购 票据贴现回购业务：是指当卖方企业（持票人）临时资金短缺时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。

企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。 适用对象 生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。

业务申请条件 1、据真实，记载符合支付结算办法规定； 2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系； 3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件； 4、持票企业与银行签定贴现回购业务（定期或不定期协议书）； 5、持票企业在银行开立存款账户。 广州金功夫会计培训：办理程序 1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性； 2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证； 3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票； 4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查； 5、银行审核票据及资料； 6、银行计收利息，发放贴现款； 7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。

2.票据贴现业务上半年总结开头怎么写

强调安全的重要性。

没有

以下供参考，

主要写一下主要的工作内容，如何努力工作，取得的成绩，最后提出一些合理化的建议或者新的努力方向。

工作总结就是让上级知道你有什么贡献，体现你的工作价值所在。

所以应该写好几点：

1、你对岗位和工作上的认识2、具体你做了什么事

3、你如何用心工作，哪些事情是你动脑子去解决的。就算没什么，也要写一些有难度的问题，你如何通过努力解决了

4、以后工作中你还需提高哪些能力或充实哪些知识

5、上级喜欢主动工作的人。你分内的事情都要有所准备，即事前准备工作以下供你参考：

总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、总分析，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。

总结的基本要求

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。

2.成绩和缺点。这是总结的主要内容。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是怎样产生的，都应写清楚。

3.经验和教训。为了便于今后工作，必须对以前的工作经验和教训进行分析、研究、概括，并形成理论知识。

总结的注意事项：

1.一定要实事求是，成绩基本不夸大，缺点基本不缩小。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。语句通顺，容易理解。

3.要详略适宜。有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。

总结的基本格式：

1、标题

2、正文

开头：概述情况，总体评价；提纲挈领，总括全文。

主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。

结尾：分析问题，明确方向。

3、落款

署名与日期

3.票据贴现业务怎么开展

票据贴现业务的收入就是贴现利息，当贴现的汇票金额一定、贴现期限一定时，其多寡就取决于贴现利率的高低。1996年央行曾规定贴现利率按同档次贷款利率下浮3%执行。

目前只给出了浮动范围，规定贴现利率不得低于再贴现利率（2。16%），最高不超过半年期流动资金贷款利率（合浮动）。

目前的贴现利率实际上已是市场化的利率，它的高低完全取决于票据市场的供求关系，再贴现利率仅仅作为一种独立的基准利率。 2。

票据业务的成本，主要包括再贴现利息支出、贴现占用资金的成本、营业税金及附加、人力与费用投入的实际成本等。 3。

票据贴现业务的净收入=贴现利息收入一再贴现利息支出一营业税金及附加一占用资金成本一人力及其他费用。 在贴现规模一定的前提下，再贴现利息的支出随着再贴现利率的上升而加大，随再贴现利率的下降而减少，而再贴现利率的高低将取决于央行的货币政策；影响贴现占用资金成本的因素包括再贴现的比率及贴现与再贴现之间的时间间隔，间隔时间越长，再贴现比率越低，票据业务占用资金就越多，占用资金的成本就越大，而时间间隔长短和再贴现比率高低完全取决于央行对再贴现规模的控制；投入票据业务的人力与费用随着票据业务量增大及票据市场竞争的加剧而增加。

4.票据贴现业务上半年总结开头怎么写

强调安全的重要性。

没有以下供参考，主要写一下主要的工作内容，如何努力工作，取得的成绩，最后提出一些合理化的建议或者新的努力方向。

工作总结就是让上级知道你有什么贡献，体现你的工作价值所在。

所以应该写好几点：1、你对岗位和工作上的认识2、具体你做了什么事3、你如何用心工作，哪些事情是你动脑子去解决的。就算没什么，也要写一些有难度的问题，你如何通过努力解决了4、以后工作中你还需提高哪些能力或充实哪些知识5、上级喜欢主动工作的人。

你分内的事情都要有所准备，即事前准备工作以下供你参考：总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、总分析，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。

总结的基本要求1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。2.成绩和缺点。

这是总结的主要内容。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。

成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是怎样产生的，都应写清楚。3.经验和教训。

为了便于今后工作，必须对以前的工作经验和教训进行分析、研究、概括，并形成理论知识。总结的注意事项： 1.一定要实事求是，成绩基本不夸大，缺点基本不缩小。

这是分析、得出教训的基础。 2.条理要清楚。

语句通顺，容易理解。3.要详略适宜。

有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。

总结的基本格式： 1、标题 2、正文 开头：概述情况，总体评价；提纲挈领，总括全文。 主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。

结尾：分析问题，明确方向。 3、落款 署名与日期。

5.我国票据贴现市场概况如何

我国票据贴现市场概况如何？ 在高度集中的计划经济体制下，强调一切信用集中于国家银行，排斥银行信用以外的所有信用形式。

据不完全统计，从1955年3月到1965年10月间，中国人民银行和国家其他部委先后发布了20多个取消商业信用的文件，平均每年发2个。 1979年改革开放后，随着“计划经济与市场调节相结合”的经济制度的实施，银行信用一统天下的局面被打破，人们认识到，商业信用是发展商品经济必不可少的一种信用形式，商业信用得以开放，商业票据也得以产生和发展。

1980年，按照中央关于在计划经济条件下利用市场搞活经济的要求，中国人民银行上海市分行开始研究票据贴现问题，并于1981年初在两个区的办事处进行试点，摸索经验。 同年2月，上海杨浦和黄浦两个区的办事处合作试办了第一笔同城商业承兑汇票的贴现。

此后，上海徐汇区办事处和安徽省天长县人民银行又合作试办了第一笔异地银行承兑汇票的贴现。1982年5月，中国人民银行总行对上海市分行提出的《关于恢复票据承兑、贴现业务的请示报告》作了批复，肯定了其试点的做法和经验，并决定在重庆、沈阳、河北等地试办此项业务。

1984年12月，中国人民银行在总结实践经验的基础上颁发了《商业汇票承兑、贴现暂行办法》，决定从1985年起在全国普遍开办这项业务。1986年中国人民银行颁布了《再贴现试行办法》，正式开办了对专业银行的再贴现业务。

1988年，针对企业间“三角债”日益严重的情况，中国人民银行推行“三票一卡”的结算制度改革，要求大力推广使用商业票据，使企业间的商业信用关系票据化。 同年12月，中国人民银行颁发了《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》，将商业汇票作为一种重要的结算方式，对商业汇票的结算、承兑、贴现及再贴现的业务处理程序及会计核算手续做了明确规定。

1991年，中国人民银行在组织清理“三角债”的工作中，要求对承担指令性计划的双保企业和商业、外贸、供销等企业的适销对路的工业品推行商业汇票，银行可对其办理贴现与再贴现。 1994年7月。

中国人民银行正式制定和公布了《商业汇票办法》。同年10月，中国人民银行首次专门安排了100亿元再贴现资金，专项用于煤炭、电力、冶金、化工和铁道五个行业以及棉花、烟叶、生猪、食糖四种农副产品的已贴现票据的再贴现。

1995年5月10日，八届人大第十三次会议通过了《中华人民共和国票据法》，并于1996年1月1日正式施行。 该法的颁布和施行，对规范票据行为，保障票据活动中当事人的合法权益，理顺社会主义市场经济条件下的各种信用关系，促进票据承兑和贴现市场的健康发展，都具有重要意义。

1995年12月，中国人民银行发出通知，要求切实加强票据承兑、贴 现与再贴现业务的基础工作和规范化管理，强调再贴现放款限额不得与 其他再贷款限额相互串用，各省、市、自治区人民银行的分行对总行下达的再贴现限额要集中管理，统一调度，不要层层“切块”下达。 在再贴现限额的分配上，实行区别对待的政策：一是优先支持商业票据使用广泛、贴现业务量大的地区和银行；二是优先支持跨省、市、区间进行贴现与再贴现业务；三是优先支持符合国家产业政策且信用好的承兑贴现业务；四是优先支持贴现与再贴现行为规范、管理健全的地区和银行。

1996年，各商业银行按照《中华人民共和国票据法》和中国人民 银行的有关要求，结合本系统实际，分别制定了《商业汇票承兑、贴 现办法》及实施细则。人民银行一级分行结合本地实际，制定了《再 贴现业务管理办法》及业务操作规程。

各商业银行进一步加强了对其 分支机构票据承兑的授权管理，不断完善内部监控和风险防范制度， 较好地防止了越权、超量承兑的发生。 人民银行在这一年，还选择了 一些票据贴现市场起步较早，基础较好的省、市分行，进行了转贴现 业务的试点。

各试点行分别拟定了有关的管理办法和操作规程，为转 贴现市场的启动创造了有利的前提条件，人民银行的一级分行和总行 在1996年和1997年还开设了再贴现窗口，分别对辖区内的商业银行和 四家国有商业银行总行开办再贴现业务。 为了调动商业银行办理票据 贴现业务的积极性，人民银行允许商业银行的贴现率实行在再贴现率 基础上加一定点数的确定方法，以提高商业银行的收益水平。

贴现率 是否下浮，由商业银行根据开票企业的信用度自主确定。人民银行还 主张放开商业银行之间的转贴现率，并使其成为推进贷款利率市场化 改革的突破口。

经过十几年的发展历程，票据的融资功能得到了很大增强，票据 贴现市场的融资规模稳步扩大，在我国社会经济生活中的积极作用也 愈来愈明显。当然，和西方发达国家的票据贴现市场相比，我国的票 据贴现市场还很稚嫩，尚处于发展的初级阶段，在运行中还存在许多 亟待解决的问题。

相信随着社会主义市场经济的发展和金融改革的逐 步深化，我国的票据贴现市场会日臻完善。 。

6.应收票据贴现信息在财务报告中如何披露

所谓披露就是披露在财务报表附注里。

财务报表附注不仅便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释，对其本身起补充说明的作用，也便于报表使用者做出更科学合理的决策。附注应当按照如下顺序披露有关内容：（一）企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。

2.企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。3.母公司以及集团最终母公司的名称。

4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础。如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则，附注中不得做出这种表述。

（四）重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准则的规定，企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。1.重要会计政策的说明由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务可以有多种会计处理方法，也即存在不止一种可供选择的会计政策。

例如，存货的计价可以有先进先出法、加权平均法、个别计价法等；固定资产的折旧，可以有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总额法等。企业在发生某项经济业务时，必须从允许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策，企业选择不同的会计处理方法，可能极大地影响企业的财务状况和经营成果，进而编制出不同的财务报表。

为了有助于报表使用者理解，有必要对这些会计政策加以披露。需要特别指出的是，说明会计政策时还需要披露下列两项内容：（1）财务报表项目的计量基础。

会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值，这直接显著影响报表使用者的分析，这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的，如存货是按成本还是可变现净值计量等。（2）会计政策的确定依据，主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认的项目金额最具影响的判断。

例如，企业如何判断持有的金融资产是持有至到期的投资而不是交易性投资；又比如，对于拥有的持股不足50%的关联企业，企业为何判断企业拥有控制权因此将其纳入合并范围；再比如，企业如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业，从而符合融资租赁的标准；以及投资性房地产的判断标准是什么等等，这些判断对在报表中确认的项目金额具有重要影响。因此，这项披露要求有助于使用者理解企业选择和运用会计政策的背景，增加财务报表的可理解性。

2.重要会计估计的说明财务报表列报准则强调了对会计估计不确定因素的披露要求，企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据，这些关键假设和不确定因素在下一会计期间内很可能导致对资产、负债账面价值进行重大调整。在确定报表中确认的资产和负债的账面金额过程中，企业有时需要对不确定的未来事项在资产负债表日对这些资产和负债的影响加以估计。

例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，并选择适当的折现率，应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率为什么是合理的等等。又如，为正在进行中的诉讼提取准备时最佳估计数的确定依据等。

这些假设的变动对这些资产和负债项目金额的确定影响很大，有可能会在下一个会计年度内做出重大调整。因此，强调这一披露要求，有助于提高财务报表的可理解性。

（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（六）报表重要项目的说明企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况，并且报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。

在披露顺序上，一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其项目列示的顺序。（七）其他需要说明的重要事项这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定，分别参见相关章节的内容。

在（六）报表重要项目的说明中进行具体披露。

7.征信报告上的票据贴现余额表示什么

吴哥，征信报告上的票据贴现余额，就是银行承兑汇票贴现后，银票未到期的余额。银票不超过6个月，银票到期才能由开票行承兑，提前要用钱就是贴现，需要支付一定的贴现利息，贴现利率一般根据票的面值，票到期日来定，一般是1000万以上票贴现利率就可以和银行议价了，100万以下的小票贴现利率价高，每家银行贴现率不一样，显示余额就是这些票还没到期，贴现银行一般也不会多傻的拿着票等到期托收一般也是一个合适的价格转出去。快到期的票贴现也没意义，就等托收了。

银票贴现不属于贷款，就是自己的钱，相当于存了个3个月，6个月的定期，提前要取不但没有利息，还要付银行利息。

8.汇一商业发展有限公司

一、该票据的贴现期是否为52天？正确算法？ 1、贴现期为50天。

2、正确的计算 到期值 =票据面值*（1+票面利率*票据期限） =800000*(1+2%*90/360)=804000 贴现期=90-40=50（算头不算尾） 贴现利息 =到期值*贴现率/360*贴现期 =804000*3%/360*50=3350 贴现净额 =到期值-贴现利息 =804000-3350=800650 3、会计分录 （1）收到票据时 借：应收票据 80000 贷：应收账款 80000 (2)贴现时 借：银行存款 800650 贷：应收票据 800000 贷：财务费用 650 二、7月未，M公司对所贴现的上述票据信息在财务报告中如何披露？ 带息商业承兑汇票一张向银行办理贴现，贴现的应收债权804000元到期如债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行还款的责任。 三、8月未，M公司得知A公司涉及一桩经济诉讼案件，银行存款已被冻结。

此时，对上述贴现的商业汇票，M公司应如何进行会计处理？ 借：应收账款 804000 贷：预计负债 804000 四、上述票据到期，A公司未能付款。 借：预计负债 804000 贷：银行存款 804000。