1.金税三期后,税务为什么查你

一、突然增加的费用将会导致系统预警

案例：

贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录！

经核查：

无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税所得额，补交企业所得税！

案例：

本月，乌鲁木齐开发区（头屯河区）国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现M进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理：国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元的处理决定。

二、预收账款过大将会导致系统预警

1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。

2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。

3、预警：20%;

三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

1、计算公式：

指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率；

收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。

一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。

2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。

3、预警值：

工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%

四、账面存货率过高将会导致系统预警

1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%

2、预警值：一般应该为20-30%，否则为异常！

3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

1、计算公式：指标值=（本期综合折旧率-基期综合折旧率） 基期综合折旧率 100%。

综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。

2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。

3、预警值：20%。

因此提醒财务人员：

每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源！

每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡！ 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

六、总结：

1、新上线的金税三期，仅仅是一个税管系统，我们既不要过分的害怕，也要正视来自于系统的各项预警，企业只要真实的、准确的取得进项发票，并同样真实的、准确的开具销货发票，才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去！

2、税局风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统、以及发票认证系统四个系统数据的分析测算。使用时，系统从四个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。

3、有人问：金税三期后个税与社保基数不统一可以吗？

上线金税三期的通知里明确写了，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。

2.金税三期环境下,如何加强税收征管

（一）以金税三期工程为契机，推动税收信息化建设向纵深发展

金税三期的建设对于充分整合和广泛利用信息资源，加强税收征管，优化纳税服务，提高行政效率，降低税收成本，推进依法治税，保障税收收入等，都将发挥极其重要的作用。应该充分利用金税三期建设的契机，进一步加大信息化建设的宣传力度，提高税务人员认识，达成共识，形成合力，并在强化计算机操作培训，提高在职人员计算机应用水平。同时，做好各职权部门的权利分配，将地税及其他政府机关融入到一个数据平台中，实现与相关部门的信息共享。

（二）完善教育培训体系，健全激励机制，不断提高队伍的整体素质

针对征管模式带来的职能不均的矛盾，要通过进一步深化人事制度改革，建立科学合理的干部管理使用体制，建立科学合理的干部管理使用体制，最大限度地激发干部职工中蕴藏的潜能，优化人力资源。税务干部应加紧学习，加强研究，努力提高自身的业务素质。在学习中不仅要抓好应知应会税收政策及税收法律、法规的学习，还要抓好与税收工作相关的知识的掌握，特别是要提高计算机操作水平和公文写作、工作协调能力等。税务部门要树立全新的人才教育观，加大对人才资本的投入，切实建立起干部业务培训体制，以适应不断变化和高科技支持下的税收征管需要。为此，在合理调整税务人员比例的基础上，要把加强教育培训、提高税务人员综合素质当作一项非常重要的工作来抓，建立健全涵盖学习、培训、考核、奖惩等制度的长效教育机制，不断提升全体税务人员的综合素质。保证各项税收工作的可持续发展。

（三）健全税收服务体系，优化税收服务

要完善办税服务厅功能，一进步实行“一站式”服务，同时要规范和统一窗口设置，根据需要可统一设置申报纳税窗口、发票管理窗口、综合服务窗口等三类窗口。另外，提高服务意识和水平，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境，加深征纳之间的业务交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。

3.金税三期”如何做好税收筹划

1.资金流——物流——票据流 必须形成一致。

2.金税三期大数据会从以下6个维度进行检验并判断。

3.税务局对企业增值税申报数据进行核对，主要就企业所有发票，纳税申报表和缴纳税款进行票、表、税比对。（涉及的材料：企业填报的纳税申报表及附列材料、企业对外开具的专票与普票、企业取得的普票和进项抵扣凭证——专票和海关专用缴款书、企业税款入库信息、企业满足的增值税税收优惠信息。）

4.对比异常的处罚—— 一旦比对与结果不符就会远程锁税控盘，然后会联系企业了解导致不符的原因，如果查清原因不是因为逃漏税就会解锁，如果是因为逃漏税就会移交给稽查部门处理，然后做出相应处罚后解锁。

5.企业所得税纳税申报比对，纳税评估管理员要将申报数据除了与其财务会计数据对比外，还要与同行同期相关数据进行横比、与历史同期数据进行纵比。

6.银行税务共享信息——银行里关于企业法人等经济业务往来，税务局不用再通过法院判决银行提取。

7.发票问题，发票一旦出问题，税务局因为对纳税人识别号实行了大数据监控，今年可能会有很多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来。佳迅 财务

4.金三上线对纳税人有什么影响

金三工程上线既涉及到税务内部管理理念和各类业务处理信息系统更替或升级，也涉及新增应用系统运用和面向纳税人的服务系统软件更新（包括：网上办税服务厅、自助办税终端、个人所得税代扣代缴、企业所得税汇算清缴、土地增值税管理、网络发票、自开票、财务报表采集等）。

新的系统将更加稳定，操作界面将更加友好。其中，新的网上办税服务厅将整合原有的各类网上申报软件，为纳税人提供完整的申报纳税、涉税查询、财务报表报送、依申请业务办理、征纳互动等服务，同时将进一步明晰征纳双方权利与义务，开通逾期申报等服务，更大程度方便纳税人。