1.记帐凭证应如何填写

按照《会计基础工作规范》规定，记账凭证填写要求： （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2009-05-21 10:41 补充问题 记帐凭证填写的内容如：摘要、总帐科目、明细科目、过页、借方、贷方、字第 号，附件 张，这应该根据什么填写。

例如，公司购买办公用品500元，根据办公用品发票编制记账凭证时： 1、记账凭证日期：编制凭证的日期。 2、字第 号：记字 第1号。

就是从第1号开始顺序编号。 3、摘要：购买办公用品。

4、会计分录： 借：管理费用--办公费 500 贷：现金 500 5、附件 张：就是记账凭证后面粘贴原始凭证的张数。

2.记账凭证样本怎么设计

每发生一笔业务，会计都会记账。

而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。

方法与步骤：1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。 记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

2：首先，需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。

如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式； 下图为通用记账凭证的格式。 3：如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序（科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；4：如果已设计的账务处理程序是利用账户汇总的处理程序，也应选择专用记账凭证格式。

此外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证代替凭证。显然，只要确定了选用记账凭证的种类，记账凭证的用途也就随之确定下来了。

紧接着就是根据记账凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以确定记账凭证的内容、格式及规模大小。5：另外，也可以用网上的一些财务记账软件，如：易记账，通过电脑来制作记账凭证。

下面是电子版的记账凭证。 以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。

3.记账凭证怎么填写

记账凭证的填制样式图如下：

填制记账凭证的具体要求如下：

(1)填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。

(2)正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。

(3)记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。

(4)记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。三种格式的记账凭证，采用字号编号法时，具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编号法。例如，某企业采用三种格式的记账凭证，

(5)记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。

(6)必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。

(7)在采用“收款凭证”、“付款凭证”、和“转账凭证”等复式凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业务，填制付款凭证；涉及转账业务，填制转账凭证。但涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填制付款凭证，以免重复记账。如现金存入银行只填制一张“现金”付款凭证。

(8)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。有关人员，均要签名盖章。出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时，均要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记?以免重收重付、防止差错。

4.记账凭证格式

记账凭证格式：

摘要 借方科目 贷方科目 金额

科目 明细科目 贷方科目 明细科目

话费 管理费用 办公费 现金 XXX

记账凭证，又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。记账凭证的主要作用在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿，是会计人员的会计凭证也是，登记账簿的直接依据。

记账凭证：记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

5.常见的会计凭证格式有哪些呢

（一） 收款凭证 系专供办理现金、银行存款（包括支票、汇票等票据）收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按白纸红字（线条）印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。 如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可；若为外币，应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。

收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方；对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行；“记账本位币”栏的合计数，为借方现金科目的金额。 （二）付款凭证 系专供办理现金、银行存款（包括支票、汇票等票据）支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6—2，并按白纸兰字（线条）印刷，以符传统会计惯例。

在会计实务中， 系根据有关足以说明应预付现（包括支票、本票等票据）原因、性质及金额的原始凭证编制之。 如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可；若为外币，则应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。

付款凭证的现金科目本身为贷，填于凭证的左上方；对应的借方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行；“记账本位币”栏的合计数，为贷方现金科目的金额。 （三）转账凭证 系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-3，并按白纸绿字（线条）印刷，以符传统会计惯例。

主要系根据经济个体内部的交易事项，如因生产产品领用原材料，产成品的入库与出库，资产折旧、折耗计提与摊销，应收应付、预收预付账项的整理调整、结算，以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。 另外，如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整，则应将外币的“币种”、金额，在摘要或备注栏内注明；其借、贷科目及金额，分别填入相应各栏的同一行。

（四）旅差费报销单 系专供员工因公出差，报支差旅费使用的原始凭证，并兼代记账凭证，其内容、格式如证式6-4；并按白纸兰字（线条）印刷。 根据出差的实际情况，及有关事宜的原始单证，和规定的补贴标准等，依格式界定的项目，分别计算汇总填列。

如涉及外币支付，应另单填报，并在备注栏注明“币种”，以便识别。 凭证右上角的戳子，系供代记账凭证的借贷分录及编号使用，以简化记账凭证的填制手续。

（五）费用报销单 系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用，其内容格式如证式6—5，并按白纸兰字（线条）印刷。根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证，依费用性质，分别按其明细目（参见会计科目表或科目内容说明）予以汇总填入借方科目及同行金额栏；其对应贷方科目，填于凭证的左上方，一如“付款凭证”的情况同，合计金额数即为贷方科目的金额。

本凭证既是内部原始凭证，又是记账凭证，兼代付款或转账凭证。 （六）采购通知单 系供办理原材料、商品、物资采购业务，及会计工作使用的一式五联内部凭证，其内容、格式如证式6-6；第一、五联用白纸绿字（线条）、第二联兰字（线条），第三、四联粉红色字（线条）印刷，以资识别。

本凭证由专责原材料采购业务部门经办，根据供应客户的发票等结算单证，与订货合同核对无误后，按格式、项目内容和要求，一次套写产生；其使用方法及在业务和会计工作上的作用。 （七）供应结算单 系专供办理商品、产品、物资销售业务，和会计工作使用的一式六联内部凭证，其内容、格式如证式6—7；第一、二联用白纸浅蓝字（线条），第三、四联红字（线条），第五、六联绿字（线条）印刷，以资识别。

（八）工程结算单 系供建筑安装等基建工程项目办理收、付款结算业务，和相关双方账务处理使用的一式五联单，其内容、格式如证式6-8；第一联用白纸绿字（线条），第二、三联兰字（线条）、第四、五联红字（线条）印刷，以资识别。 本凭证由建设单位工程监理部门，根据承建单位的“工程进度（或竣工）付款（结算）通知单”等有关资料，经审查核实后按格式、项目内容，由地盘监理部门经办，一次套产生（其中：“本期应付”系指施工单位“工程进度付款通知单”列之金额），其使用方法及在业务和会计工作上的作用。

（九）商品房预售结算通知单 系供房地产企业及物业代理公司预售楼花业务，办理签订“认购书”阶段使用的一式五联单，其内容、格式如证式6—9；第一、五联用白纸绿字（线条）、第二——四联白纸红字（线条）印刷，以资识别。 （十）加油站交接班（日销量）记录单 系供经营液体燃料业务企业，对加油站交接班工作记录及日销量统计，供作办理销售业务和财务结算的计算依据的一式二联单；其内容、格式如证式6—10，并用白纸绿字（线条）印刷；“机号”栏可根据其加油机数量及轮班的班数，作适当的调整变动。

本单由加油站业务统计员，根据交接班的原始记录，整理分析填列，套写产生；经班长审核无误，站长签章后，一联存查，凭以登记销货台账；一联交财会部门，凭以办理销售业务的账务处理。