免税期间的所得税分录如何记录?

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　上缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　收到退税款时：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　结转“本年利润”：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　同时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

　　每季季末计算应预缴的所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　预交所得税时：

　　借：应交税费---应交所得税

　　贷：银行存款

　　年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　年末结转“本年利润“：

　　借：本年利润

贷：所得税费用

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