企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？_资讯

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2023-01-26 18:04:10

企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？

企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理?

1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。

　　借：营业外支出-税款滞纳金

　　贷：银行存款

2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；

　　借：原材料/库存商品等相关成本费用

　　贷：应交税费-增值税-已交增值税

3..缴纳税款时做：

　　借：应交税费-增值税-已交增值税

　　贷：银行存款

4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：

　　借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%

　　贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%

　　贷：应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；

贷：应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；

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