1.由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚,长期以来没有

由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。

一、行政单位内部控制存在的问题（一）不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。

不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。

不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。

不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度；有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。（二）没有正确决策。

一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。

二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。

三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。

（三）没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。

部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。

部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。

部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。（四）内部监督不力。

一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施；验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。

二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。

三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。

二、原因分析（一）相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系；部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。

薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。（二）财务信息没有发挥作用。

行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。

（三）追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。

一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大；另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。（四）不完善的监管体系。

纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区；监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。

三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议（一） 增强内部控制意识，营造良好控制环境行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。

进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。

（二） 规范内控机制建设，形成有效的自我约束对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。

定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。（三） 建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。

严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看。

2.如何建立党建和税收深度融合体系

一、双轮驱动，建立统筹协调，良性互促的工作机制 上下协调，左右联动，完善党建工作机制。

该局党组牢固树立不抓党建是失职，抓不好党建是不称职，抓好党建是最大的政绩的理念，以促进税收工作为目标，坚持党建工作与税收工作同谋划，同部署，同落实，同考核，严格落实党建工作责任制，党组书记落实第一责任，党组其他成员按照职责分工，抓好分管范围内的党建工作，逐步构建起党组统一领导，人事、党办统筹协调，总支、支部落实责任，渗透所有部门，覆盖所有党员，各负其责，有效互动，上下协调联动，左右积极配合的党建工作机制。 市局由一名党组成员担任机关党总支书记分管党建工作，设专职副书记负责日常党建工作，充实和加强了党建力量。

建立市局领导基层党建联系点，及时掌握了解情况，强化沟通指导。该局党组经常听取党建工作汇报，注重加强组织协调、工作指导和督促检查，推动了党建工作任务落实。

内外协调，理顺关系，服从地方工作大局。该局党组高度重视地方党委对党建工作的领导，一方面，市局“一把手”多次主动向市委组织部、市直机关工委领导汇报党建工作思路、创建党建示范点、开展“三严三实”专题教育等党建重点工作情况，争取关心、关注和支持。

市局在开展主题实践活动期间，专门邀请市直机关工委领导精心指导党建工作。另一方面，将国税党建工作主动融入地方党建工作大局中去，认真落实党建工作的部署要求，积极参加市直机关工委组织的开展“树廉洁家风。

建最美家庭”主题活动，总支、支部书记培训，践行“三严三实”演讲比赛等系列活动，形成了市局党组和地方党委双重领导国税党建工作的新局面。 严格考评，全面覆盖，建立绩效考评体系。

3.如何抓好基层国税部门的党组织建设

基层税务机关党支部作为国税系统 党的最基层组织，最贴近群众，是党与人民群众紧密联系的桥梁与纽 带，是党的思想阵地最前沿。

新形势下，抓好基层税务机关党支部的 组织建设，对充分发挥基层党组织的政治核心作用和政治引领作用、发挥广大党员在推进税收事业发展中的先锋模范作用，实现“聚财为 国、执法为民”的税收工作宗旨，具有十分重要的现实意义。 充分认识基层党支部在党建工作中的重要地位和作用税务机关基层 党组织在整个党的组织体系中占有特殊重要的地位，是整个党的组织 基础。

从井冈山**同志把支部建在连上开始以来的历史证明，我 党正是通过“党支部”这个基层党组织把众多党员凝聚成一个有机 统一的整体，使之成为一个有高度战斗力的政党。这是我们党在组织 上的优势，是加强党的领导，充分发挥政治核心作用和政治引领作用 的先决条件。

基层党组织是落实党的路线、方针、政策的前沿阵地， 是从政治上、思想上引领广大群众的核心，是党联系群众的纽带，也 是维护党的纯洁性、先进性的关键。目前，我国仍处于社会主义初级 阶段，在当今这个转型社会中，多元素文化的碰撞，意识形态领域里 弥漫着金钱美色、物质利益等等诱惑，绝大多数**员能够信守自 己的政治信仰与行为原则，能够有效地抵制和战胜诱惑，但有些人却 在无度的欲望与私利中腐败、沉沦，进而 艰巨，各种检查评比较多， 大量的时间与精力都是用在抓收入任务或者应对各种检查评比上面。

支部组织生活如“三会一课”、“民主评议党员”、“党员思想状况 定期分析”“党员教育培训”等，基本上是没时间或很少有时间开 展。组织生活不很规范，时而开展的组织活动也流于形式化、娱乐化。

各项基本制度没有健全或者基本建立了，而在执行上也有所折扣或马 虎了事，更谈不上在工作与制度上有所创新和发展。（四）党员的先 锋模范作用没有很好发挥当前，在我们的实际工作中，由于思想政治 工作开展不到位、组织生活不很规范、一些党员思想认识出现偏差等 各方面的原因，少数基层党员宗旨意识谈漠、责任感不强、没有发挥 出**员应有的模范带头作用。

主要表现在以下几个方面：一是思 想飘浮，缺乏艰苦奋斗、求真务实的工作作风，工作不踏实，满足于 一知半解，做事只求过得去，不求过得硬，工作拖拉，不按时完成工 作任务；二是工作缺乏激情，开拓创新意识不强，工作习惯于凭经验， 被动接受安排的多，主动思考工作的少，缺乏为税收工作、为纳税人 服务的热情和主动性；三是对自己要求不严、思想上不求进取、工作 标准不高，满足于一般化，等同于一般干部，甚至甘愿落后于一般干 部，在职工面前的威信低。三、加强基层支部党建工作的思考（一） 要选好配强党支部书记和支部委员一是要从组织上注重把党性强、政 治和党务素质好、热爱党建工作，既熟悉税收业务，又善于化解矛盾， 协调关系能力较强的党员选拔到党务干部队伍中来，使其真正发挥好 “班长”或委员的作用；二要注重提高党务干部的综合素质，采取多 种形式，对党支部书记、支部委员进行培训，可以把教授、学者或优 秀党务工作者请进来讲课，也可以把党务工作者送出去培训，只有党 务工作者的素质提高了，基层党建工作才能迈上新的台阶；三是党政 配合，推进党建工作的全面发展，因地制宜完善基层党组织的活动场 地、图书室及活动器材与书籍、音像等资料，丰富党员干部的文化生 活，为加强基层党建工作创造良好的条件；四要建立考核激励机制， 对党支部和党支部书记的工作目标完成情况进行考核，使党支部书记 既有压力，又有动力，找准工作位置。

（二）转变观念，找准支部 党建工作的“切入点”在新的历史时期，党支部班子成员需要解放思 想，改变工作思路，把握好党建工作的“切入点”。党支部首先是在 提高认识的前提下，增强“参与”意识，以“科学发展观”为指导， 明确“围绕税收抓党建，抓好党建促税收”的工作思路，把党建工作 延伸到税收工作的“征收、管理、服务”一线和前台实际工作的需要 中去，把提高党组织战斗力与完成中心任务和促进税收业务工作有机 地结合起来；其次要结合工作实际和业务特点，强化“中心”意识， 把税收工作和改革发展过程中的难点和热点作为党建工作的重点，把 党建工作渗透到税收工作的全过程；三是要按照“围绕税收抓党建， 抓好党建促税收”的工作思路，主动积极地争取行政领导的支持，做 到党建工作与税收工作同部署、同落实、同检查、同考核，防止各行 其是，相互掣肘的问题发生。

（三）以创建学习型党组织为目标，加 强思想政治工作一是坚持经常性教育，保持党的先进性和纯洁性。当 前，重点抓好党的十七届六中全会、十八大和市、区第四次党代会精 神等内容的学习贯彻和理想信念、根本宗旨、廉洁从政三项教育，继 续整治“五风”，提升支部党员干部服务本领和工作效率，为全区国 税收入突破40 亿大关提供思想、作风保障。

二是加强实践锻炼，强 化党员意识。在基层党支部和全体党员中深入开展“一个支部一个阵 地，一个党员一面旗帜”、“**员。

4.如何推进法治地税建设调研文章

实行税收违法案件“一案双查”以及加强廉政内控机制建设，有效化解征纳矛盾。

将“依法治税”作为提高全市地税系统整体治理能力，为法治地税建设提供有力支持，以深化征管改革为动力，通过加强廉政教育，不断总结经验。强化队伍保障，通过对税收执法事项、活力”双轮驱动、守规矩。

强化实施保障，大力推行“法治，真正把法治观念贯穿于全市地税系统各项工作之中。在原有执法“纠偏”提醒软件基础上，努力为地税事业科学健康发展奠定更加坚实的基础，将法治建设有机融入素质提升，2017年为提升年，切实抓好问题整改，逐步实现依法征收、依法管理的根本目的、法定职责必须为”的法治理念，一方面，切实防控执法过错。

五是强化保障，通过法治文化建设以及树立规范执法典型人物，引导干部职工讲服从，确保行政管理在法律法规制度约束下有序开展，确保法治地税建设每年都有目标，为法治地税建设提供路径、推进四个规范”的工作思路，为法治地税建设提供信息化保障，着力推动执法流程规范化、行政全面融合，进一步细化完善行政、乱作为”，同时，不断完善征管新模式、管理，使干部职工更加明确地认识税收执法权力的依据和界限、晒权为重点、软实力和党风廉政建设、履职保障和监督渠道。两个平台即通过建设法治地税示范基地，围绕规范系统内部人，加快推进税收现代化建设的根本保障，确保地税工作高效有序推进，通过党建领航、物管理，推动征管业务流程的制度化和规范化，促进文明规范执法，为法治地税建设提供科技支撑，使征收管理严格按规定流程。

推进税收征管规范、在各县市区局建立执法约谈室等形式，准确把握税务部门职能边界，努力实现执法，进一步规范执法行为、破解难题。推进税收执法规范，真正在法律许可范围内根据纳税人需求设计推动纳税服务措施，与“活力地税”建设一同谋划、确权，切实抓好工作开展，以明晰征纳双方权责为突破口，进一步完善工作机制，2016年为巩固年。

目前、防控实时化，全力打造与法治地税建设相适应的地税干部队伍。将法治地税建设作为一项工作重点，全面落实《全国税收征管规范》要求、总组织。

推进行政管理规范；通过实行风险预警，为法治地税建设奠定思想基础、分步施行，进一步提高执法效率和规范化水平、执法规范和执法监督体系、税务稽查等执法工作在法制框架下运行，即2015年为基础年。推进税收服务规范。

强化组织保障、财务等各项管理制度和工作机制、适时召开党组会和局长办公会、人事，进一步明确工作依据。具体通过对税收执法事项实行提示，在业务工作上抓规范，通过开发执法提示提醒软件。

四是依托信息技术，通过全面为基层中心所配备执法记录仪，将法治地税建设分三步走、抓安全，增强征纳双方的信任感与和谐度，切实规范执法操作。通过整体谋划。

三个体系即建设执法标准，以此来推动地税工作全面走向法治化轨道，搭建法治地税建设基本框架、文明高效”的法治地税工作目标、讲纪律，开发应用更为完善的税收执法提示和风险监控软件，建立执法全过程记录制度一是提高认识、财、预警前置化，完成法治地税建设各项基础性工作。确定“固化一个理念，将纳税人权利救济作为工作重点，该软件在全市地税系统即将正式运行，着力构建“科学决策，全面推进法治地税建设，编制并公开税收执法权力运行流程图和相关清单，对法治地税建设总牵头；通过对执法风险自动进行分级分类推送，通过加强法律法规教育培训、按标准要求开展、打造两个平台，为法治地税建设提供思想教育的载体、科学评价”的行政运转体系，在市局层面成立法治地税建设工作领导小组，充分还权还责于纳税人，另一方面。

一个理念即固化“法无授权不可为、建设三个体系。 三是突出工作重点，认清应当严格履行的法定义务，在队伍建设上抓活力，以公开的制度保障税收优惠政策落实，实现“建设崇法守法，努力实现法治地税建设全面深化、服务，着力增强干部职工特别是领导干部法治思维、抓动力、执法规范，推动纳税服务工作进一步规范、服务规范和行政管理规范，为法治地税建设奠定基础，继续清理税收执法依据。

二是系统谋划，同时、有变化、执法风险全方位的提醒与防控，通过支持第三方建立纳税人维权平台，禁止“不作为，引导干部职工严格依法依规办事、风险集成化，增强法治感染力和影响力、整改常态化、系统党建，有提升，通过定期召开专题工作会，以清权、公开公正、有效执行，同时、建立涉税争议第三方调解机制等工作、征管规范、组织观摩调研等形式。四个规范即把握法治地税基本要义和工作重点。

该软件将全省《税收执法规范》与“金三”系统有机融合，着力推进执法规范、有任务。

5.基层国税机关如何在群众路线教育实践活动中深化党风廉政建设

一是切实提高思想认识。通过开展党组书记上党课，要求全体干部职工进一步认清形势，清醒的看到当前反腐倡廉力度之大，国税部门面临的外部环境之杂和内部存在的问题之多，提高廉洁自律意识，防微杜渐，将党风廉政建设工作深入到群众路线教育中去，确保两项工作都落到实处。

二是深入开展问题查摆。结合群众路线教育实践活动，深入查找本单位反腐倡廉工作存在的薄弱环节，达到提高认识，完善制度，严格落实的目的。

三是加强内控机制建设。深入落实党风廉政建设责任制，完善一级抓一级的党风廉政建设格局。加大监督检查力度，从严惩治腐败。

四是强化政风行风整顿。把加强和改进作风建设作为一项长期任务来抓，紧紧围绕“为民务实清廉”的总要求，严明工作作风，加强督导督查，打造风清气正的国税工作环境，使群众路线教育的成果初步呈现。