计提缴纳企业所得税的会计分录如何做？
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2022-11-20 18:13:01
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计提缴纳企业所得税的会计分录如何做?
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税；贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润
以上就是小编针对【计提缴纳企业所得税的会计分录如何做】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
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