近日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）发布了关于北京国联视讯信息技术股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管工作函之部分回复报告，对上海证券交易所于2025年5月13日出具的监管工作函进行回应，主要涉及收入确认和内部控制两大问题。

收入确认问题

1. 收入修正情况：国联股份2024年各季度营业收入分别为136.23亿元、121.05亿元、145.14亿元和133.43亿元，因对部分交易按净额法确认，前三季度收入金额与前期定期报告披露数据不一致，差异比例分别为 -16.21%、 -10.23%和 -15.91%，此次更正共计涉及149家客户，更正金额为67.6亿元。
2. 总额法与净额法判断依据：公司主营B2B电子商务和产业互联网平台，业务开展模式较前期未发生变更，网上商品交易业务占比99.65%。根据交易是否存在物理空间移动分为两大类模式，对于不存在物理空间移动（货权转移，无实物流转）的交易，基于谨慎性原则，按净额法确认收入；对于存在物理空间移动（有实物流转）的交易，进一步分为客户自提、供应商直发和多多物流三种模式，满足货物控制权及存货风险、自主定价并承担价格风险等条件下按总额法确认收入，但部分难以取得物流相关证据的交易按净额法确认。
3. 与以往年度对比：2024年因相关规定及特定风险事件，新增多维度客户、供应商评价体系并加强业务管理，对业务收入实行全面审慎自查及调整。经排查，2024年收入确认方法与以往年度不存在不一致情况，以往年度也不存在错误未更正的情形。
4. 整改手段：公司通过强化制度设计、增强合规意识、新增风险识别特征及手段、加强对会计准则的学习和理解、调整优化业务策略和结构等手段，加强客商评级与业务管理，且2024年度不存在因单据保存问题导致的收入确认调整。

内部控制问题

1. 内部控制要求：公司制定《收入核算管理办法》，规定网上商品交易业务在取得客户签收单时确认收入，并结合具体交易合同、类型、物流单据及其他事实情况，综合判断是否拥有商品控制权。
2. 与以往年度对比：内部控制设计方面，新增多维度客户、供应商评价体系，强调结合所有相关事实判断控制权；内部控制运行方面，新增风险识别特征对应客商交易金额标注为净额等情况，对高风险业务识别更严格全面，但采取总净额法确认的原则和核查流程无差异。
3. 绩效考核与高管薪酬：上市公司和主要子公司现阶段主要考核归母净利润，本年度主要子公司均达成年度绩效目标。高管薪酬与收入实现金额不相关，与经审计的归母净利润挂钩。
4. 错误原因与完善措施：2024年前三季度收入确认方式调整是因公司采取更审慎会计处理态度，完善交易业务客户、供应商评价，加强业务管理，并非内部控制缺陷导致。公司将通过健全制度框架、开展全员合规培训等一系列措施，提升业务运营规范性和财务报告可靠性。

立信会计师事务所经核查认为，公司回复与核查情况一致，相关交易具备商业实质，收入确认符合企业会计准则规定，未发现存在仅保存客户签收单等不合理确认收入的交易，也未发现因单据问题需增加的调整。

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