上海物资贸易股份有限公司（以下简称“上海物贸”）近日针对上海证券交易所《关于上海物资贸易股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》进行了回复，就经营业绩、存货、货币资金、往来款项以及会计差错更正等方面的问题作出详细说明。

经营业绩：汽车板块下滑，金属板块增长

2024年，上海物贸实现营业收入45.17亿元，同比下滑42.59%；归母净利润5053.74万元，同比下滑63.90%；扣非归母净利润820.19万元，同比减少80.50%。 - 汽车板块：实现收入35.34亿元，同比下降50.29%，毛利率为3.45%。收入下滑源于行业系统性风险、市场需求转变、销售渠道变革及经营场地动迁等多重因素。公司未来将聚焦自身转型升级，如加速新能源渠道布局、强化二手车价值链、向高附加值服务转型等。 - 金属板块：实现收入8.71亿元，同比增长34.69%，毛利率为11.7%。增长得益于上游合作深化、核心客户业务增量以及区域基建需求的支撑。但该板块增长依赖外部因素，若区域投资放缓将影响业务规模。

汽车板块前五大客户合计实现收入1.69亿元，占汽车板块营业收入比例为4.78%；金属板块前五大客户合计实现销售收入6.81亿元，占金属板块营业收入比例为78.19%。

非经常性损益方面，最近三年其占归母净利润的比例分别为48.91%、69.96%、83.77%，主要源于特定年度特殊交易或事项，公司对非经常性损益不存在重大依赖，与同行业可比公司情况相符。

存货：账面值下降，跌价准备计提比例上升

报告期末，公司存货账面价值2.35亿元，同比下降80.41%，本期新增计提存货跌价准备814.57万元，近三年存货跌价准备计提比例分别为1.15%、0.85%、4.24%。 - 构成变化：汽车整车存货减少是账面价值变化主因，因新能源汽车发展挤压燃油车需求，公司减少采购压缩库存。 - 跌价准备：计提比例上升源于产品销售价格承压和存货结构调整，与同行业相比，因公司经销品牌处于竞争激烈领域，计提比例具有合理性，不存在前期计提不充分情形。

货币资金：规模增加，存放财务公司比例上升

截至2024年末，货币资金账面余额11.45亿元，占流动资产比重为70.23%，较上年同比增加10.10%，利息收入为2229.64万元，同比增加1.89%，其中存放在百联集团财务公司的存款为9.78亿元，占比逐年上升。 - 利息收入：利息收入增幅低于货币资金，主要因市场利率下行，剔除该因素，近三年利息收入与货币资金配比总体合理。 - 存放财务公司：财务公司存款利率不低于其他银行，且在资金结算效率和运营资金管理上具有优势，公司货币资金总量增长也为存放金额及比例上升提供基础。公司在财务公司存放资金可自由支配，无限制性用途及侵害公司利益情况。

往来款项：营收下滑，应收款项增长，预付款项波动大

报告期内，公司营业收入下滑42.59%，期末应收票据及应收账款账面价值合计为3747.04万元，同比增加40.12%，应收账款坏账准备238.70万元，同比减少48.73%，各季度末预付账款账面价值波动较大。 - 应收款项：营业收入下滑源于汽车经销行业变革与短期冲击，应收款项增长主要因汽车金融业务模式下银行贷款服务费应收款增加，应收票据变动结合应收款项融资科目评估，总额波动较小。 - 坏账准备：近两年应收账款按账龄组合计提坏账准备政策未变，坏账准备计提金额下降因本期核销应收账款。 - 预付款项：预付款项主要为预付整车采购款及少量黑色金属贸易款，季度波动受业务模式特性和行业特征影响，如购车政策、试点业务等因素导致预付款项在不同季度有较大变化。

会计差错更正：汽车销售业务收入确认方法调整

公司对2024年前三季度汽车销售相关试点业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”，调减营业收入及营业成本8.07亿元。差错因相关人员对会计准则中车辆控制权理解偏差，调整后财务报表更准确反映业务实质。经自查，除本次试点业务外，未发现其他需差错更正情形。

年审会计师对上述问题实施核查程序后，认为公司回复中与财务报表相关的信息在所有重大方面不存在不一致情况。

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