转自：中国税务报

李萍 苏益纯

今年以来，税务部门深入贯彻党中央、国务院关于“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”部署要求，持续优化税费服务，不折不扣落实结构性减税降费政策，助推政策红利精准快速直达经营主体。国家税务总局最新数据显示，2025年1-5月，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元。

与此同时，税务部门连续曝光31起骗享税费优惠的偷税案件，引发社会关注。比如，今天曝光的某科技公司将客服人员冠以“软件工程师”或“主播应用软件维护工程师”之名列在研发人员名单，骗享研发费用加计扣除税收优惠；某医药销售企业虚构510万元推广成本，将应纳税所得额从1216万元“精准”调至295万元，骗享小微企业税收优惠……

这些案件暴露出一些不法分子瞄准这些政策红利企图套取“私利”，税务部门依法打击涉税违法行为。

骗享行为触碰法律红线 扰乱市场秩序 

从通报的一系列案件来看，当前涉税违法行为呈现手段隐蔽、链条复杂的新特点。在公布的骗享研发费用加计扣除案件中，涉案企业采用包括虚构研发材料支出，将与研发无关的高额材料费用列入其中；虚增研发人员费用，通过虚假的人员雇佣及工资发放记录来增加成本；虚构研发项目或虚报研发活动，把日常生产活动伪装成研发，或是编造根本不存在的研发项目，从项目策划到费用列支全程造假，严重扰乱税收征管秩序，损害国家和其他经营主体的利益。

在骗享小微企业税收优惠案件中，除了虚开发票虚列成本费用，还有的经营主体注册空壳个体工商户或小微企业拆分收入到多个主体进行核算，“化整为零”骗享优惠。其中，通过私人账户或第三方支付平台，不在企业账目上如实记录从而隐匿收入也是常见伎俩。除此之外，还有的经营主体在从业人数、资产总额等关键指标上弄虚作假，从而违规享受小微企业税收优惠。

西南财经大学教授李建军指出，这些行为违反了税收法律法规，破坏了市场的公平竞争环境。部分违法主体往往心存侥幸，试图通过所谓的“税收筹划”逃避监管。但这些精心设计的“障眼法”在税务部门的精准监管下终被识破，偷鸡不成蚀把米。

李建军认为，案件查处结果表明，任何企图钻政策空子、破坏税收秩序的行为，都将受到法律的严惩。税务部门持续查处骗享税费优惠的违法案件并予以曝光，不仅通报查处细节，列出处罚的法律法规依据，同时还给出合规经营的建议，具有重要的普法意义。

“党中央、国务院部署实施了包括研发费用加计扣除、支持小微企业和个体工商户发展等在内的一系列税费优惠政策。这些惠企利民的政策是给广大经营主体实实在在的‘真金白银’，打击违法就是保护合法，合法合规享受这些税收优惠政策才是正道。”福州大学经济与管理学院教授许萍指出。

创新监管提升执法效能 彰显治理成效

华侨大学经济发展与改革研究院教授、博士生导师杨默如结合税务部门通报的案件分析说，在这些案件查处过程中，税务部门展现出与时俱进的监管能力和执法水平。通过“信用+风险”动态监管体系，对企业异常成本占比、个体工商户集中注册等风险指标实施精准识别；运用大数据分析技术，比对第三方平台销售数据、银行流水等信息，让虚开发票、隐匿收入等违法行为无所遁形；创新运用“说理式执法”，在案件中通过关联图谱可视化展示违法事实，促使当事人认错认罚。

杨默如补充道，税务部门还特别注重强化跨部门协同。在星海名媛美容院偷税案中，联合金融监管部门追踪多个隐匿账户资金流向；在阿拉尔市宏润运输公司拆分经营案中，协同交通运输部门核实车辆运营信息；对涉嫌犯罪的，及时移送公安机关侦办。这种“数据驱动+部门联动”的治理模式，既提高了执法效率，又形成了强大震慑，为营造法治化营商环境提供了有力保障。

“值得注意的是，随着税收大数据的深入应用和纳税信用体系的不断完善，税收监管与纳税信用管理水平也在持续提升。”许萍表示，在加快建设法治化营商环境这一背景下，税务部门已鲜明释放出坚决打击骗享税费优惠行为的明确信号，企图通过违法手段获取不当利益的企业，终将难逃税收监管和法律严惩，广大企业应该将遵规守法嵌入经营全流程，坚守税收法治底线。

合规经营护航企业发展 共建税费诚信

税费优惠政策的本意是扶持经营主体持续健康发展，根据国家税务总局发布的最新发票数据显示，在结构性减税降费政策等多方面措施综合作用下，我国科技创新与制造业高质量发展加快推进。但违法企业骗享税收优惠行为，不仅违背了政策初衷，更损害了守法企业的合法权益。

财税咨询领域有关人士李舟认为，税务部门在严格执法的同时，持续优化服务举措。一方面通过“便民办税春风行动”确保政策红利直达合规企业，另一方面建立风险提示机制帮助企业防范涉税风险。这种“监管+服务”的双轮驱动，体现了税务部门在维护税收秩序与激发市场活力之间的精准平衡，既以严格监管筑牢法治防线，又以优质服务赋能企业合规发展。

李舟建议，对于经营主体而言，在适用这些政策的过程中，要确保正确理解有关规定，对于拿不准的，要向税务部门咨询，避免错误适用，产生补缴税款和滞纳金的后果。当然，不能故意虚构条件进行税务处理，以享受税费优惠，这是违法行为，将受到法律制裁，付出相应代价。

“当前，我国正处于高质量发展的关键时期，税收公平对市场经济健康运行至关重要。税务部门既要做‘暖心人’精准推送政策红利，又要当‘铁面人’依法从严查处涉税违法行为，为各类市场主体营造公平透明、可预期的税收环境。”宁波市法学会副会长、宁波大学法学院教授张炳生指出。

张炳生同时呼吁，广大纳税人要引以为戒，自觉守法经营，合法合规享受税费优惠，共同维护良好的税收秩序，为经济高质量发展贡献力量。

责任编辑：杨梦茹 (010)61930189