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什么是企业汇算清缴的调整呢？

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2023-06-28 18:06:59

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什么是企业汇算清缴的调整呢？

在应付所得税法核算下,汇算清缴时的调增调减,不需要做会计分录.在资产负债表债务法核算下,应做递延所得税资产或负债的确认.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇算清缴时的调增收入是指将会计处理中不计税的收入甚至不确认为收入的情况调整为计税的收入,调减费用是指将会计处理中的费用项目,不能企业所得税前列支的费用减除,最后计算应税所得(即将利润按税法规定调整为应税所得).
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