当增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时如何处理？_资讯

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2023-05-31 06:04:14

当增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时如何处理？

一、0.01元误差产生的原因分析:

财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功.

增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的.记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;

二、如果是进项少计,那么本月可以做分录:

1、更正上月某号凭证少计进项数额

借:应交税费-增-进 0.01

贷:存货类或相关科目0.01

如果是销项多计.那么本月做分录

2、更正上月某号凭证多计销项数额

贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

贷:应交税费-增值税-销项税 0.01

这样调账完成,账表一致.
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