暂估入库含税还是不含税？_资讯

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2023-05-29 06:05:31

暂估入库含税还是不含税？

暂估入库含税还是不含税?

一、暂估入账的暂估价是不含税的。未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，故暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

二、具体会计分录如下：

1、暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

2、暂估入账后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收到发票后的处理：

（1）次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

（2）取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX公司或银行存款等

三、《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

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