应交税费减免税额科目月末有余额吗?
1、进项税额大于销项税额时,多出的进项税做留抵税额,因为未交增值税额为0,所以无需做账。
2、销项税额大于进项税额时,要将多出的销项,即需缴纳的增值税款转到“应交税费——未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
3、预交的税金在月末应将余额转入“未交增值税”明细科目,这样就抵扣掉本月需缴纳的税款。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—预交增值税
4、实际缴纳时,缴纳的税款=销项税额-进项税额-预交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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