进项税额可以红冲吗？
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2023-05-18 18:05:35
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进项税额可以红冲吗？
如果需要实际处理问题的话,是的看销售商品劳务服务开出去的是什么发票.
专票可以部分冲红,传统的普票一般是全部冲红,而电子普通发票是一半需要全部冲红的(并且电子普通发票不能作废,即使是当月也需要冲红).
所以能不能冲红看你实际业务发生时,向客户开具的什么类型的发票.
进项税额转出时,不可以红字做账;如果是冲回原来错误的进项税额转出,可以原分录dao红字做账.
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)的规定:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明中指出:
第9栏"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证":反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额.
第10栏"(四)本期不动产允许抵扣进项税额":反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏"税额"列=《附列资料(五)》第3列"本期可抵扣不动产进项税额.
第12栏"当期申报抵扣进项税额合计":反映本期申报抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.公式:12=1+4-9+10+11.
从以上公式中可以看出,取得不动产的抵扣凭证后,先全额进入第二行,然后又在第九行中全部减去,再加上第十行可以允许抵扣的部分,最后进入当期申报抵扣进项税额的就是允许抵扣的部分.
以上就是小编针对【进项税额可以红冲吗？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
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