公司收到证券清算款如何做账务处理？_资讯

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2023-05-15 18:04:56

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公司收到证券清算款如何做账务处理？

公司收到证券清算款如何做账务处理?

一、本科目核算因买卖证券、回购证券、申购新股、配售股票等业务而发生的，应与证券登记结算机构办理资金清算的款项。

二、证券清算款的账务处理：

(一)通过证券交易所买卖证券，证券成交日应分别以下情况进行账务处理：

1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，借记有关科目，贷记本科目和有关科目。

2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，借记本科目和有关科目，贷记有关科目。

(二)通过证券交易所买卖证券，资金交收日应分别以下情况进行账务处理：

1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按资金交收日实际支付金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,加相关费用)，借记本科目，贷记"清算备付金"科目。

2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，按资金交收日实际收到的金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,减相关费用)，借记"清算备付金"科目，贷记本科目。

三、本科目应按不同证券登记结算机构，如上海证券中央登记结算公司、深圳证券登记结算有限公司等设置明细账，进行明细核算。

四、本科目所属明细科目期末借方余额反映尚未收回的证券清算款，在资产负债表资产方的"应收证券清算款"项目反映；本科目所属明细科目贷方余额反映尚未支付的证券清算款，在资产负债表负债方的"应付证券清算款"项目反映。

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公司收到证券清算款如何做账务处理？商务技巧

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