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企业所得税汇算清缴补缴的税款如何进行账务处理？

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2023-04-27 06:04:40

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企业所得税汇算清缴补缴的税款如何进行账务处理？

《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定, 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外.追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法.

第十四条规定,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较数据.根据上述规定,贵公司补缴以前年度所得税,应通过"以前年度损益调整"科目调整.

通过上述账务处理后,还应同时调整会计报表相关项目的数字,包括:(1)资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字;(2)当期编制的会计报表相关项目的年初数;(3)提供比较会计报表时,还应调整有关会计报表的上年数;(4)经过上述调整后,如果涉及会计报表附注内容的,还应当调整会计报表附注相关项目的数字.
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