企业进行股权转让时,是先转让股权还是先分红？

企业进行股权转让是当下经济活动中很常见的一种经济行为,最直接且最简的方法是将股权直接出售,将取得收入按25%的税率缴纳企业所得税.如果所持股权的企业因经营不善长期亏损,这样的处理没什问题.但如果该企业经营还不错,有红利未分配,有盈余公积,那么仍然直接出售就不是什么好的办法了,明智的做法是先分红再转让.

举个例子:甲、乙两个公司共同投资设立A公司.其中:甲公司投资70万元,持股比例为70%;乙公司投资30万,持股比例为30%.A公司期末财务状况为:实收资本100万元、盈余公积20万元、未分配利润80万元,A公司所有者权益合计200万元.现乙公司拟将其持有的A公司的股份全部转给丙公司.A公司评估后净资产为240万元.

方案一:先转让股权再分红

1、 转让收入=240*30%=72(万元)

2、 转让收益=72-30=42(万元)

3、 企业所得税=42*25%=10.5万元

4、 实际收益=42-10.5=31.5(万元)

方案二:先分红再转让

将A公司的未分配利润先进行分配,乙公司可分到股息80*30%=24(万元),这部分红免税.由于A公司分红,导致评估后净资产为240-80=160.

1、 转让价格=160*30%=48万元

2、 转让收益=48-30=18(万元)

3、 企业所得税=18*25%=4.5(万元)

4、 股权转让收益=18-4.5=13.5(万元)

5、 实际收益=13.5+24万元=37.5万元

方案二较方案一企业多收入=37.5-31.5=6万元.所以明智的做法是先分红再转让.
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