建筑劳务公司一般纳税人常用会计分录是？

1、原材料

①购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

借:原材料---各明细

应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

②领用(附件:领料单或出库单)

借:劳务成本---直接材料

贷:原材料--各明细

2、 固定资产

①购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

借:固定资产---生产用(非生产用)

应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

②折旧(折旧明细表)

借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

管理费用---折旧或摊销

贷:累计折旧

3、 低值易耗品

①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借:低值易耗品

应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

②摊销低值易耗品

借:劳务成本---间接费用

管理费用--折旧或摊销

贷:低值易耗品

4、 外购人工费(附件:发票、结算单)

借:劳务成本---人工费

应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款

5、 工资薪金的计提与发放

①计提(工资表)

借:劳务成本--人工费

劳务成本--间接费用--工资

管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

②发放(银行回单)

借:应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬-福利费

贷:银行存款

6、 生产人员福利费、教育经费及统筹

①计提时(计提表)

借:劳务成本--直接人工

劳务成本--间接费用--福利费等

管理费用---福利费等

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

②交社会统筹(收据、银行回单)

借:应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹 -医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:银行存款

③交个税(完税证、银行回单等)

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

④交印花税等(完税证、银行回单等)

借:税金及附加

贷:银行存款

7. 按合同约定办理结算金额并收款

①结算(附件:结算单)

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷:主营业务收入-工程项目

应交税费-待转销项税

②收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

③若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

贷:应交税费-应交增值税-销项税

8、 税金

①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

②结转未交增值税

借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税

③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

借:应交税费---未交增值税

贷:银行存款

④计提税金及附加(计提表)

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

9、 结转劳务成本

借:主营业务成本

贷:劳务成本

10、 结转收入

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

11、 计提所得税

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

12、 结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加等

所得税
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