1.小金库治理长效机制总结

防治“小金库”长效机制建设情况总结报告为不断深化和巩固小金库专项治理工作成果，构建治理小金库的长效机制，从源头上防范和杜绝小金库问题的发生，我校根据广州市番禺区财政局〔2011〕3号的文件精神，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究小金库产生的深层次根源，从银行账户开设、票据管理规定、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面，提出治理小金库有关政策要求和工作规范，将小金库纳入日常监督管理规定中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。

现将我校的工作开展建设情况总结如下：一、加强教育严把教育培训关，增强法制观念，自觉抵制“小金库”的产生。加强教育学习，使领导干部不想设“小金库”，强化现有制度执行措施，认真制定“小金库”专项治理工作的整体宣传方案，围绕不同治理阶段的宣传要求，深入开展宣传，扩大影响，一方面提高学校领导干部对治理“小金库”工作意义的认识，提高自我约束和防范意识，严格执行国家财经纪律。

搞“小金库”不仅违纪，而且违法，也违反国家规章制度。首先，学校领导不仅自己不搞，而且要管好自己的下属也不搞。

其次，用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。第三，增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。

学校干部通过学习、反思和对照廉政规定进行自我教育、自我约束、自我修正，增强遵纪守法意识，自觉抵制“小金库”。二、完善制度一是领导高度重视。

学校领导高度重视“小金库”治理工作，把此项工作上升到党风廉政建设的高度，并安排部署我校的“小金库”治理工作，为我校扎实有效开展“小金库”治理工作提供了可靠的组织保证。二是机构组建到位。

根据今年“小金库”治理工作要求，成立了治理“小金库”领导小组，并设领导小组办公室，做到了机构队伍健全、治理力度不减，为深入开展“小金库”治理工作提供了有力的组织保障。三是强化制度建设，修订完善现有制度，使领导干部不能设“小金库”。

不断建立和完善财务制度，规范财务管理，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源。建立和完善责任追究制度，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，明确学校校长是“小金库”问题的第一责任人，一旦发现“小金库”，除了对当事人进行处罚外，还必须对承担直接领导责任的相关领导实行责任追究。

三、深化改革深化改革，创新账户管理模式，使“小金库”无处藏身。治理“小金库”的一项重要措施是管理账户，我校完善了内部资产管理制度，严格执行账户开立、使用、管理的有关政策规定。

同时对账户管理的日常监督检查，解决公款私存、账外设账、多头开户等问题，使“小金库”无处藏身。通过专项治理，进一步完善学校管理制度和内控机制，促进学校健康发展，严格执行“收支两条线”制度，加强国有资产管理和学校财务管理，强化日常管理和监督。

四、强化监督加大监督处罚力度，使领导干部不敢设“小金库”。加强财务监督和审计监督的同时，进一步深化对开展“小金库”治理工作重要意义的认识，增强工作的责任感和使命感，推行校务公开，定期或不定期地开展清理“小金库”专项督察活动，形成多渠道的监督网络，建立健全一系列公开制度、监督制度。

同时加强宣传教育，注重发挥公众监督举报作用， 充分发挥教职工的舆论监督作用，设立举报电话，让“小金库”置于学校教职工的监督下。

2.企业小金库整改报告

***（单位）对自查自纠发现“小金库”问题的整改报告通过今年*月至*月 “小金库”专项治理工作的深入开展，我局全体职工充分认识了开展此项工作的重要性和必要性，对发现的问题做出了整改，并进一步完善了相关的内控制度和业务流程，现将我局对自查自纠阶段发现“小金库”问题进行整改落实的情况汇报如下：经过近两个月的深入自查，我局所发现的* 个“小金库”，（把你们的问题写出来）此项问题已于***月前得以整改完成，具体的整改措施如下：（把你们针对问题做出的工作写出来）在接下来的工作中，我局构建起防范“小金库”的长效机制，具体包括以下几点：（比如建立专项治理小组啊，加强制度建设啊之类的，结合你们的实际写）虽然我局对出现的“小金库”问题进行了处理，目前尚未发现其他违规违纪现象，但仍然要对清理“小金库”工作保持高度重视，要将此项工作作为一项长期工作来抓。

通过此次“小金库”的清理工作，我局进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金合理使用。我局决定加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

3.小金库长效机制建设工作总结

标本兼治 注重预防 构建防治“小金库”长效机制行业自2009年以来，连续三年深入开展了小金库治理专项行动，并取得了可喜成果。

要从源头上根治“小金库”，我们认为，必须要坚持“标本兼治、注重预防”的工作思路，进一步提高认识，加强领导，注重宣传，加强管理，严格惩处，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。一、加强学习，充分认识建立健全“小金库”治理长效机制的必要性“小金库”虽冠名以“小”，但危害极大，是滋生腐败的源头。

每年有大量资金因此被侵蚀挥霍，既造成了社会财富的极大浪费，又影响了改革发展稳定。“小金库”的设立，违背了科学发展观的要求，破坏了市场经济公平交易和竞争规则，影响了经济的健康发展，削弱了政府的宏观调控能力和财政分配职能。

“小金库”的存在，阻碍了财税体制、投资体制、人事制度、审批制度等各项改革的顺利推进，助长了官僚主义、拜金主义、享乐主义和奢靡之风，败坏了党风政风，影响了社会风气，并直接损害了群众和企事业单位的利益，影响了党群干群关系及和谐社会建设。同时，“小金库”也是滋生腐败的温床，是经济犯罪的土壤，严重影响了党和政府的形象，也削弱了党的执政基础。

因此，必须铲除“小金库”这个毒瘤。要治理“小金库”，可以是运动式的专项治理，也可以建立健全“小金库”治理长效机制。

实践证明，运动式的专项治理容易“春风吹又生”。只有从“小金库”的特点和产生的原因入手，从外部环境上、内部因素上、思想意识上等各方面综合考虑，建立健全“小金库”治理长效机制，这才是根本之道，长治久安。

二、统一思想，不断加强“小金库”治理工作的组织领导治理“小金库”是一项复杂的系统工程，政策性、专业性强，涉及面广，任务艰巨。要完成中央提出的彻底清理“小金库”的目标。

就必须要牢固树立大局观念，狠抓落实，要把这项工作切实摆在重要位置来抓，加强组织领导、明确责任分工、狠抓工作落实。领导切实加强组织协调，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重要环节亲自协调、重要案件亲自督办，及时听取工作汇报、研究措施办法、加强督促指导。

有关职能部门要认真履行职责，充分发挥职能优势，研究制定有关政策，主动完成好各自承担的任务，要做到依法行政，廉洁勤政。要加强单位内部的协调配合，健全工作机制，推动形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的局面。

三、加大宣传，注重营造防范和治理“小金库”的氛围思想是行动的先导，加强对治理“小金库”的宣传教育，培育防范和治理“小金库”的人文环境，防范于未然，对于从源头上治理“小金库”有着重要的现实意义。四、加强管理，完善制度，铲除私设“小金库”滋生土壤治理“小金库”，在全国范围内，要不断深化财政改革，在从“大财政”角度防范“小金库”的同时，作为具体单位，更要注重从“小财务”的角度，加强预算单位财务收支管理，规范单位财务行为，有效地发现、制止舞弊行为，堵塞资金漏洞，不给“小金库”提供栖息地，建立不能设“小金库”的机制。

五、加大查处，严格追究相关人员的责任强化对设立和使用“小金库”行为责任人的责任不仅会使违法违纪者受到应有惩处、付出沉重代价，还会对违反制度者产生强烈的警示作用，并藉此达到警示社会的目的。这也是构建防治“小金库”长效机制的重要保障。

对于个别设立和使用“小金库”行为的人和事不下“猛药”动真的，不出重拳来硬的，“小金库”制度执行就会缺乏坚强有力的组织领导权威。所以，对有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等严重违法违纪的行为，要发现一起、查处一起，决不能姑息迁就。

要坚持处理人和处理事相结合，在对“小金库”问题责成改正和严肃查处的基础上，要认真追究相关领导和人员的责任，促进制度规定不折不扣地落实到位。同时，要发挥查处“小金库”案件的治本功能，以更加生动地形式强化教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力，推进防治“小金库”长效机制建设。

深入开展“小金库”治理工作，构建治理“小金库”长效机制，责任重大，任务艰巨。我们应以治理“小金库”工作为契机，不断推进党风廉政建设和反腐败工作，积极探索建立适合单位的治理“小金库”长效机制，从源头上防治“小金库”的产生。

4.2011小金库复查总结

闵行区建筑节能办公室 “小金库”全面复查总结报告 按照《关于印发<2011年闵行区“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》（闵治金组〔2011〕1号）文件精神，我办认真开展“小金库”专项治理工作，现将自查自纠情况报告如下： 一、健全组织，加强领导 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由主任张秀俊任组长、支部书记任副组长的办治理“小金库”工作领导小组，具体工作由办公室和财务部门负责。

二、加强学习宣传，提高思想认识 接到《关于印发<2011年闵行区“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》后，我办迅速召开了专题会议，传达学习了文件精神，要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求相关科室和人员认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真开展自查，实施长效监督 1、我办财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入委会计核算中心账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。 2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和“小金库”的行为。

3、按照财政集中审核、集中支付、集中记账要求，采用公务卡管理制度，财务报销严格按照财务制度执行。 4、在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。

虽然我办目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我办将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，建立长效监督机制，提高财务透明度，力争做到清理工作不留死角，财务管理工作水平有更大提高，严防“小金库”的出现。

二O一一年五月二十四日。

5.小金库全面复查文字说明如何写

XXXXX：根据XX《关于印发<2011年“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》文件精神，我院高度重视，结合实际，研究制定并下发了《关于印发《2011年“小金库”全面复查工作实施方案》的通知》。

根据阶段工作安排，现将我院开展“小金库”专项治理全面复查工作的有关情况报上，请审阅：一、高度重视专项治理全面复查工作，层层落实工作责任制为确保此次“小金库”专项治理全面复查工作顺利进行，我院成立了“小金库”专项治理全面复查工作领导小组。院长XXX任组长，副院长XXX任副组长，相关部门负责人为领导小组成员。

我院结合实际明确了工作职责和工作范围及内容，明确了专项治理全面复查工作步骤和医院专项治理全面复查监督举报联系方式等，就提高思想认识、加强组织领导、落实好各阶段的工作等方面提出了具体要求，保证了复查工作的有序开展。二、认真学习宣传，依靠群众，鼓励举报我院在认真学习“小金库”专项治理相关文件精神和要求的基础上，做好领导班子、关键岗位人员的思想道德和法律法规教育工作，提高对“小金库”的危害性和专项治理工作的重要性、紧迫性、艰巨性的认识，同时加大宣传力度，明确清理检查“小金库”的重要意义，要求各部门负责人必须领导到位、组织到位，务求实效，及时发现和解决存在的问题。

医院在实施方案中再次明确了举报电话，依靠群众的力量开展“小金库”专项治理复查工作，鼓励群众主动举报，并指定XX部门为举报事件的负责部门，做到举报事项件件有交代、事事有落实。三、明确复查范围、复查重点和复查要求（一）复查范围和重点复查范围按照XX文件规定执行，复查工作要求全面无遗漏，复查面要求达到100%，复查中发现的违法违规问题要及时向院专项治理工作小组报告。

开展“小金库”治理复查工作时重点关注以下方式形成的“小金库”：1.以假发票套取资金设立“小金库”；2.虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”；3.以资产出租和处置收入设立“小金库”；4.以地方财政补助收入设立“小金库”；5.虚列成本费用转出资金设立“小金库”；6.使用“小金库”款项购买消费卡等。（二）复查要求我院要求各部门要认真组织此次复查工作，严格按照要求开展复查工作。

并在复查中落实公示制、承诺制和问责制。复查结果在公司内部进行公示，接受群众监督；各部门要制定承诺书，承诺复查结果属实并承担相应责任；对复查中发现的问题要分清责任部门和人员归属，对存在违法违规问题的机构和个人，将对照《案件责任追究办法》严肃处理。

对涉及违法犯罪问题的责任人，移送司法机关处理。四、复查结果经复查，我院无“小金库”。

特此报告。附件：“小金库”全面复查报告表。

6.私设小金库如何处

根据中共中央办公厅、**办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）和中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号，以下简称《实施办法》）的规定和要求，为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将重点检查阶段查出的“小金库”问题的惩处工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，按照中央治理“小金库”工作领导小组（以下简称领导小组）的要求，中央治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称办公室）根据现行法律法规和规章制度的有关规定，研究起草了《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》，供各检查组在代拟处理处罚决定书时执行，并供各省（区、市）参考。

一、“小金库”的概念和认定 根据《意见》和《实施办法》的规定，本次治理工作“小金库”的定义是：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点：一是强调符合规定的单位账簿；二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产； 三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。

所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。 《会计法》第三条、第十五条、第十六条等规定：各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。《会计法》还对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求： 第一，必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿。

国家统一会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与**有关部门联合制定、或者由财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。 第二，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，各会计核算单位必须依法设置，不允许相互替代。

第三，不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，在符合规定的会计账簿之外私设会计账簿或账外账。 第四，必须保证依法设置的会计账簿真实、完整。

会计账簿记录必须以实际发生的经济业务及证明该经济业务是合法的并经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账薄应当按照连续编号的页码顺序登记。

会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，各会计核算单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物、款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。 实行会计电算化的单位，其会计账簿的生成也必须符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。

需要特别强调的是，“小金库”不是法律用语。因此，在研究起草处理处罚决定书时，还是要根据《会计法》、《财政违法行为处罚处理条例》等相关法律法规，引述“账外资金”、“账外资产”、“账外账”等法定用语，确保处理处罚决定书具体内容与现行法律法规规定的一致性、规范性。

同时还要注意的是，在往来科目中列收列支，超范围、超标准发放奖金、津贴，公款旅游、请客、送礼等，只要是在符合规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，按违反财政、财务、会计法律法规、规章制度进行处理、处罚。 二、处理处罚的基本原则 （一）依法依纪，宽严相济原则。

坚持依法依纪、宽严相济的原则是《意见》和《实施办法》的明确要求，也是此次专项治理处理处罚工作必须坚持的最重要的基本原则之一。区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳，决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。

（二）统一审理，分别处理原则。此次“小金库”重点检查工作检查新情况、新问题较多，为统一政策，统一尺度，在各检查组研究起草处理处罚决定的基础上，由中央治理“小金库”工作领导小组办公室进行初步会审，再按照检查组的隶属关系及各自的程序、方法、步骤分别作出处理处罚决定。

（三）原则性与灵活性相结合原则。各检查组在起草处理处罚决定书时，既要严格把握政策，以法律、法规、制度为准绳，又要区别违法违纪的手段、情节、性质、金额等多种因素，将原则性和灵活性相结合，研究并作出恰当的处理处罚意见。

（四）处理事与处理人相结合原则。 对“小金库”问题的处理处罚工作，既要重视对财政违法问题的处理处罚，该调账的调账，该收缴的收缴，该没收的没收，该罚款的罚款；更要重视对。