1.我如何编写所得税汇算清缴后的工作总结

样文，请参考：） 企业所得税汇算清缴总结报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。

下面将各方面情况汇报总结如下：一：汇算清缴工作的基本情况（一）、汇算清缴企业户数情况：200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。（二）、汇算清缴情况：200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。

其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100二.税源分析：自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。

（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。

三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面：一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。

二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作：1、规范企业所得税征收方式鉴定工作，建立健全的征管审核资料。

由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。

2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。

（二）税收政策贯彻执行中存在问题：对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。

四、企业所得税管理经验、问题及建议当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。

因此，我们应将工作放在以下几个方面：（一）、加强税法宣传和纳税辅导：对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。（二）、建设和完善税源监控体系中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立工作联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。

目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。

（三）、结合实际，搞好征收方式的认定工作严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的工作程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收。

2.所得税汇算清缴工作总结：

主要写一下工作内容，取得的成绩，以及不足，最后提出合理化的建议或者新的努力方向。

转载：总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，分析成绩、不足、经验等。

总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。总结与计划是相辅相成的，要以计划为依据，制定计划总是在个人总结经验的基础上进行的。

总结的基本要求 1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。

总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。

为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。 今后的打算。

根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等 总结的注意事项 1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的；有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。

总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。 总结的基本格式 1、标题 2、正文 开头：概述情况，总体评价；提纲挈领，总括全文。

主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。 结尾：分析问题，明确方向。

3、落款 署名，日期。

3.我如何编写所得税汇算清缴后的工作总结

样文，请参考：） 企业所得税汇算清缴总结报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。

下面将各方面情况汇报总结如下：一：汇算清缴工作的基本情况（一）、汇算清缴企业户数情况：200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。（二）、汇算清缴情况：200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。

其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100二.税源分析：自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。

（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。

三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面：一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。

二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作：1、规范企业所得税征收方式鉴定工作，建立健全的征管审核资料。

由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。

2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。

（二）税收政策贯彻执行中存在问题：对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。

四、企业所得税管理经验、问题及建议当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。

因此，我们应将工作放在以下几个方面：（一）、加强税法宣传和纳税辅导：对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。（二）、建设和完善税源监控体系中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和工商、银行、计经委及企业主管部门等建立工作联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。

目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。

（三）、结合实际，搞好征收方式的认定工作严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的工作程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收。

4.谁帮我做份税务师事务所在2011年帮企业做所得税汇算清缴报告,说明

若是清算报告就比较严谨了，需按税务要求的项目来做（请参考下面开始部分），

若是总结报告，看是什么性质的，格式按税务官员的指导较好。

2011年度企业所得税汇算清缴

纳税申报鉴证报告

报告文号：**（2011）**第**号

备案号：

***公司 ：

我们接受委托[****约定书编号：***号]，对贵单位税款所属期间2011年1月1日至2011年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：

（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性

贵单位已建立了内部管理制度及相关的内控制度，包括：会计核算制度、成本核算制度、财务管理制度、现金银行发票管理制度、费用开支标准及审批制度、产品销售及劳务提供制度、存货采购及收发保管制度、固定资产管理制度等，通过对内控制度符合性测试和实质性测试的结果进行分析评价，我们认为贵单位与企业所得税有关的内部控制基本令人满意并且有效运行。..

还有二、三、。。。等等，还有各种表。

5.企业所得税汇算清缴

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2005]200号） 第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。 第四条 纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。

纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。

? 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 根据以上规定，你属于实行核定应税所得率征收的情况，需要进行汇算清缴，当然要进行纳税调整。

汇算清缴需要提供的资料如下： 第七条 纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：? （一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；? （二）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；? （事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容） （三）备案事项的相关资料；? （四）主管税务机关要求报送的其它资料。 ? 纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。

? 2。你单位属于新约束的范围吗，如是，需要根据第一百六十五条 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。

财务会计报告应当依照法律、行政法规和**财政部门的规定制作。 因此，你必须审计。

至于税务机关是否要求你报送审计报告，目前国家税务总局没有规定，请你到你地税务机关咨询。 。

6.年度企业所得税汇算

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

7.如何申报企业所得税汇算清缴

汇算清缴程序：1、填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表。

免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体。民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。

纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料 （1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后。若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。

纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

3、主动纠正申报错误 纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款 纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。

纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。5、办理延期缴纳税款申请 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：（1）水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。

纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；（2）因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。

扩展资料：1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴。

8.所得税汇算清缴报告的哪些企业需要出所得税汇算清缴报告

所得税汇算清缴报告并非所有的企业都要出具的，一般是根据当地税务局的要求，每年的年初税务局会发出通知，要求哪些企业必须在申报年度所得税的时候出具所得税汇算清缴报告，哪些企业可以自行编制年报报表而不需出具所得税汇算清缴报告。

目前全国并没有统一的标准。 一般来说，经济发达的地区，由于企业数量多，税务局没办法一家一家企业的审查所得税申报的数据的准确性，像这种情况税局可能就会要求企业出具所得税汇算清缴报告。

这相当于税局将审查的权利下放到了税务师事务所，然后税务局直接根据税务师事务所为企业出具的报告判定企业是否要补缴或退还企业所得税。 这里要说一下，税务师事务所是具有执业资格的一个中介机构，相关法规规定税务师事务所必须为所出具的所得税报告负相应的法律责任，所以一般来说，税务师事务所会严格按照税收法规去审查企业的账务。

所出具的报告的结果也基本会与税务局的要求一致。虽然目前全国没有一个统一的标准说哪些企业需要出所得税汇算清缴报告，哪些企业不需要出。

不过从笔者的工作经验来看，一般来说，个体工商户及核定征收的企业，以及实行非独立核算的分支机构，这三类企业一般不需要出具所得税汇算清缴报告的。个体工商户因为他们没有企业所得税，而所得税汇算清缴报告指的是企业所得税的汇算清缴，所以个体工商户不用出；核定征收的企业，由于他们的企业所得税是直接按收入或费用的一个比例计算利润征收企业所得税的，所以也不用出具；非独立核算的分支机构，由于他们没有独立核算的权利，只能通过总公司去分配利润，所以也不存在所得税汇算清缴的问题，他们的总公司会汇总资料一起把所得税汇算清缴都给处理了，然后直接给他们分配一个数字，去税局上报即可。

除了以上三类企业，基本上按要求都要出具所得税汇算清缴报告的，不过具体的实施过程中，有的税务局为了减轻企业的负担，对一些规模比较小的企业或成立时间比较短的企业，也可以不用提供所得税汇算清缴报告，这个需要咨询所属税务分局。如果是上市公司或大中型企业，或者是一般纳税人企业，一般都是要提供所得税汇算清缴报告的。

委托税务师事务所出具所得税汇算清缴报告之前都会要求签订一份合作协议，这份协议的主要内容是相关财税法规里面有规定的，比如收费标准，保密协议，双方的责任义务，资料的准确性等等，以及一些根据实际情况约定的事项，比如报告出具的工作地点，工作方式，完成时间，收款方式等等。 这份协议会由双方签字盖章，并由税务师事务所存档一份，以备注册税务师协会检查。

整个过程都是按严格的程序规范执行的。