制造业计提本月企业所得税如何计算？_资讯

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2023-02-13 18:02:21

制造业计提本月企业所得税如何计算？

制造业计提本月企业所得税如何计算?

1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、企业所得税的计算：

根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%）。

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