增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料？_资讯

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2023-02-08 18:04:28

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料？

增值税发票已抵扣冲减需要哪些资料?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

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