一般纳税人承租方转租的会计科目？_资讯

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2023-02-07 18:02:27

一般纳税人承租方转租的会计科目？

一般纳税人承租方转租的会计科目?

公司转租厂房案例：1月1日，A企业租赁了甲企业拥有的厂房，合同金额每年10万，同日以每年15万转租给B企业。

按照规定，一般纳税人不动产租赁服务，采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务，一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人，则:

1、A企业租入时，应按取得的增值税专用发票，做如下分录:

借：主营业务成本

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

2、出租给B企业时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

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