一般纳税人承租方转租的会计科目?
公司转租厂房案例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日以每年15万转租给B企业。
按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。
假设A和甲企业均为一般纳税人,则:
1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:
借:主营业务成本
借:应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
2、出租给B企业时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
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