金融商品转让一般纳税人增值税如何处理？_资讯

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2023-02-07 18:02:25

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金融商品转让一般纳税人增值税如何处理？

金融商品转让一般纳税人增值税如何处理?

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1.06*6%，计算出税额，做如下会计分录：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

月末金融商品转让产生收益，确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额，不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额，即：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

再按规定做账务处理，如产生转让损失，按损失额/1.06*6%，计算可结转下月抵扣税额：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

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