第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。?
第二条公司财务部门的职能是:?
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。?
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。?
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。?
(四)厉行节约,合理使用资金。?
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。?
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。?
(七)完成公司交给的其他工作。?
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。?
在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。?
第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。??
财务工作岗位职责?
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:?
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;?
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;?
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:?
(四)承办公司领导交办的其他工作。?
第六条会计的主要工作职责是:?
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。?
(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。?
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。?
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。?
第七条出纳的主要工作职责是:?
(一)认真执行现金管理制度。?
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。?
(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。?
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。?
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。?
(六)配合会计做好各种帐务处理。?
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。?
第八条审计的主要工作职责是:?
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。?
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。?
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。?
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。?
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。?
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。?
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。??
会计:
严格遵守财经纪律及要求,认真执行一切财经制度。
严格审检收入、支出等原始凭证,及时登记总帐及明细帐,做到科目准确、帐帐相符、账面清晰、内容真实、收支准确、完整无缺、日清月结,并接受上级有关部门的监督检查,按月结清货运收支情况,并按规定报销票据。
出纳:
熟悉国家经济制度,遵守财经纪律,掌握管理好各种资金、收支范围和费用报销标准,了解经营管理项目。
严格执行货币管理规定,做好现金的收付登记,做到帐帐相符,收有据、支有据、账目清、按时向会计提供原始凭据。
负责管理好现金、银行凭证及现金有密切联系的空白凭证,做到期支有记载,报销有签字,定期检查 。
严禁私自挪用现金,严禁将公款带回家保管。
公司高管层严格执行《中华企业股份有限公司财务制度》和《中华企业股份有限公司对外担保管理制度》,加强了对财务费用、管理费用和对外担保事项的监管,取得了较好的成效;公司管理层依据***行业特点,强化了对控股子公司所需资金的调控,提高了资金的使用效率,做到了统一和规范企业的财务行为,加强财务管理,规范经济核算,保证财务会计信息的真实性、完整性和合法性,保障企业资产的安全和国有资产的保值增值。
我接触的制度很多,但是不知道适合你们用不?制度这个东西要因地制宜,对企业适用才行。
现发一些给你,供参考。如果还有不清楚的地方,给我邮箱里面说明具体要求,我帮你想办法。
财务管理规则 □ 总 则 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。? 第二条 公司财务部门的职能是:? (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。? (三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约,合理使用资金。? (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。? (七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。? 在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。?? 〖HT5,4”K〗□ 财务工作岗位职责〖HT〗? 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:? (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;? (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;? (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:? (四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是:? (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。? (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。? (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是:? (一)认真执行现金管理制度。? (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。? (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。? (六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。? 第八条 审计的主要工作职责是:? (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。? (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。? (五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。? (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
□ 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。? 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。? 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。? 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。? 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。? 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。? 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
□ 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 。
第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积 配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是: (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。
填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还。
一、深入调研,把握问题 刚刚进入该企业的初期,我必须先了解其中真实的现状,于是,我从五名合伙人着手,多角度旁敲侧击,认真反复询问他们,让他们自己给自己先作个诊断,自检问题之所在。
应该说,作为投资人,当初考虑合伙经营这家企业的目的,或者说出发点,都是良好的,而且,对企业的前景也是共同看好的。 为什么刚经营了一年的时间,就出现这样或者那样的问题呢?其实,他们心里都很清楚,而且,他们都一致认为是原来家族经营遗留下来的问题。
合伙经营后,所出现的问题,也是所有合伙企业运作到一定阶段,几乎必然会出现的特征性问题。俗话所说的“合久必分”,也就是来源于此。
不过,该企业还没有到要分开的阶段,而且,城市管理的需要,也不答应他们走回头路。 接着,除了到企业总部财务部门,我还深入基层,到下属各供应站去,进行实地调研,持续进行了约一周的时间。
最后,拟定相应的改革方案,由“董事会”一致通过,正式委托我全权处理。 我所列举的问题分为以下几个方面: (一)人事及其管理问题 首先,没有专责财务部,没有专业财务人员。
财务账目等光凭经验处理,没有合理的回避和应有的规范,支出比较随意,会计汇总、做账不及时,造成问题反应滞后。加上五人合作经营,每个人都希望身居要位,特别是控制财务大权,最终相互产生了猜疑。
另外, 企业中大部分岗位都是五个合伙人的亲朋挚友,或者当初各自经营时的近卫部队,或者多年的元老级人物,造成了经常性的政令不通,不是“无规可循”,而是“有规不循”,或者“有规难循”。特别是财务上的表现特别突出。
经常性地出现专责人员不专,随时随意地变换,往往由于夫妻或兄弟姐妹等直系亲属关系凌驾于工作关系之上,从而,模糊了管理上专人专责的规范,给管理带来了大量意想不到的问题。 (二)现金管理问题 现金流动不畅通,资金经常性地被人为滞留,或者,挪或借为它用。
首先,天天两次,有大量的现金需要从下属各个供应站收回,但是,由于对整个收款流程的纪律不严,对收款人的约束力不够,往往出现一天只收一次,或者隔天才收一次,甚至数天之后才下去收取现金的情况,造成大量现金滞留在各供应点财务手上。 不但影响了现金的正常流动,也明显增加了由此而带来的,种种不必要的风险。
其次,货款在回笼过程中,突出的是现金问题,经常被五名投资人之一,以某种理由“借”为它用。因为一开始没有把住关口,所以,这个缺口越来越大。
如今,不但没有分红,甚至出现收入帐户亏空的现象,而且在供货方还留下了一大笔货款等待支付。 实际上,并非生意没有赚钱,而是资金严重被占用了。
再加上财务各帐的滞后,财务管理一塌胡涂。 (三)货款回收问题 销售方面,有很大一部分的月结客户,往往因为对合同执行的跟踪不力,本来当月应该按合同结清上一期的货款,却往往因为客户向其中某个合伙人求情的缘故,没能采取适当的止损措施,或者直接就是一边采取了措施,适当停止向该客户供货,另一边却按某个合伙人的意思继承供货。
下面的供应站往往无条件听命于合作前的所属老板。于是,很多的货款被滞留在外,无法及时收回。
不可避免地出现了无法弥补的呆帐、坏帐、死账,严重影响了合伙人的信心。 问题(二)(三)造成的直接结果就是,采购完成后,一段时间,需要支付货款时,才发现收入帐户是亏空的,现金支付能力明显不够,往往需要通过开具期票来支付货款。
(四)费用管理问题 另外,头痛的问题还有费用管理问题。集中体现在管理不规范,流程不执行,虽然要求费用支出需经过多人同意签字方可,但是,往往是事后才回归应走的“财务流程”,经常是月底某个合伙人忽然出具一大堆的费用单据,令管理者“手足无措”,因此,经常性的费用支出等透明度不够,也就大大降低了合伙人之间的信任度。
通过前期“望闻问切”的细致工作,我归纳总结了上述四大症结问题。接下来,就是要开处方,对症下药了。
三、执行与反思 自从上述措施形成制度,在企业内正式推行,在坚持“用人为贤,但不避亲”的前提下,企业的管理真真正正地上了一个台阶。 到目前为止,“董事会”对我的工作还是相称满足的。
管理上,我遵循三令五申的办法,每一个制度的建立,都大致要经过草拟、讨论、修改、颁布、试行、正式执行等阶段,对违犯者,一次警告,并做自我检讨;二次照章处罚,留岗察看;三次换岗或者劝退,不得有异议。 每个制度先以通知附件的形式发下去,相关被约束人必须签字确认对制度的理解和执行无异议。
在试行期内,试行期一般为一周,可以提出有益的建议。执行期内,除非必须,否则照章执行,按章处罚。
在管理过程中,我经常思考以下一些命题。 所谓管理,归根到底,是人的管理。
所有的制度都是要靠人去执行,否则,没有了执行,再完善的制度都会成为是一纸空文。而企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分,是详细指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。
这些制度文件,要靠流程去规范,更要靠人对流程的实现。 可是,在运作的过程中,不可回避。