一般企业补提去年所得税会计分录？
admin
2023-02-04 18:02:13
一般企业补提去年所得税会计分录?
第一种：
补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税金-应交所得税
交税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款等
同时：借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
第二种：
直接：借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-所得税
交税时：借：应交税金-所得税
贷：银行存款等
执行《企业会计准则》:
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷;利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。
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