1.谁能提供企业会计政策和会计估计的范本

关于这方面的范本，你可以参考上市公司公告的年度财务报告。

公告内容可在网上查询，如上海证券交易所网站等。 范例： 本公司及子公司（“ 本集团”）编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其它有关规定制定的。

（a） 会计年度 本集团的会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。 （b） 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础。

除特别声明外，计价方法为历史成本法。 （c） 记账本位币及外币折算 本集团以人民币为记账本位币。

外币交易采用当月一日的中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币入账，货币性外币资产和负债按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币。除与购建固定资产直接相关的外币折算差额，在所购建的资产达到预定使用状态前计入有关资产的购建成本外，其它外币折算差额作为汇兑损益计入利润表。

境外子公司的会计报表除权益表项目按照发生时的汇率折算外，均按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价折算为人民币。所产生的折算差额作为外币报表折算差额处理。

（d） 合并会计报表的编制方法 本集团合并会计报表是按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》（财会字[1995]11 号）编制的。 对本公司持有有表决权资本总额50%以上或虽不超过50%但有实际控制权的子公司合并其会计报表。

只有在本公司对子公司具有控制权期间，其经营成果才反映在合并利润表中。合并时所有重大内部交易，包括未实现利润，及余额均已抵销。

少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。 （e） 现金等价物 指所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（f） 坏账准备 坏账的确认标准：a.债务人破产或死亡，以其破产或者遗产清偿后，仍然不能收回；b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收账款。 坏账损失核算采用备抵法，按期对所有应收款项（应收账款、其它应收款）按账龄分析法计提坏账准备。

对账龄一年（含一年，以下类推）以内的应收款项按期末余额的1%；账龄一至三年的应收款项按期末余额的5%，账龄三年以上的应收款项按期末余额的30%提取坏账准备；有确实情况表明某项应收款项将产生的坏账大于已提取的坏账准备，对该应收款项补充计提坏账准备。 （g） 短期投资 短期投资指本集团购入的可随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票投资、债券投资等。

（h） 存货核算方法 存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地。

非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品。 各项存货按实际成本计价。

低值易耗品在领用时按一次性摊销或分期摊销。 年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单项、按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。

房地产开发产品的可变现净值是指单个开发成本、开发产品在资产负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。 已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。

在建开发产品是指尚未建成、以出售或出租为开发目的的物业。 出租开发产品是指以出租方式经营的物业，出租开发产品在预计可使用年限之内（12.5 年-25 年）分期摊销； 拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。

项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。 公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时，摊销转入住宅等可售物业的成本，但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独计入“出租开发产品”或“已完工开发产品”。

（i） 长期投资 本公司对子公司及联营公司的投资是按权益法核算长期投资及投资收益。投资初始成本超过应享有被投资企业所有者权益份额形成的股权投资差额，摊销期限为5 年；投资初始成本低于应享有被投资企业所有者权益份额形成的股权投资差额，其摊销期限为10 年。

子公司是指本公司直接或间接控制的公司。 联营公司是指本公司长期拥有不少于20%但不高于50%股本权益且对其管理层具有重大影响力的公司。

权益法核算的联营公司的有关情况如下： 公司名称 注册地 法人代表 注册资本 。

本公司对拥有不超过20%股本权益或虽拥有20%以上股本权益但对其管理层不具有重大影响力的公司的长期投资采用成本法核算，并对评估可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。投资收益在被投资公司宣告现金股利或利润分配时确认。

（j） 固定资产及在建工程 固定资产指本集团为生产和经营管理而持有的、使用期限超过一年且单位价值在2,000 元以上的资产。 本公司固定资产按实际成本计价。

与购建固定资产有关的直接或间接成本，包括购建期间所发生的借款利息费用及有关汇兑损益均。

2.谁能提供企业会计政策和会计估计的范本

关于这方面的范本，你可以参考上市公司公告的年度财务报告。

公告内容可在网上查询，如上海证券交易所网站等。 范例： 本公司及子公司（“ 本集团”）编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其它有关规定制定的。

（a） 会计年度 本集团的会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。 （b） 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础。

除特别声明外，计价方法为历史成本法。 （c） 记账本位币及外币折算 本集团以人民币为记账本位币。

外币交易采用当月一日的中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币入账，货币性外币资产和负债按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币。除与购建固定资产直接相关的外币折算差额，在所购建的资产达到预定使用状态前计入有关资产的购建成本外，其它外币折算差额作为汇兑损益计入利润表。

境外子公司的会计报表除权益表项目按照发生时的汇率折算外，均按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价折算为人民币。所产生的折算差额作为外币报表折算差额处理。

（d） 合并会计报表的编制方法 本集团合并会计报表是按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》（财会字[1995]11 号）编制的。 对本公司持有有表决权资本总额50%以上或虽不超过50%但有实际控制权的子公司合并其会计报表。

只有在本公司对子公司具有控制权期间，其经营成果才反映在合并利润表中。合并时所有重大内部交易，包括未实现利润，及余额均已抵销。

少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。 （e） 现金等价物 指所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（f） 坏账准备 坏账的确认标准：a.债务人破产或死亡，以其破产或者遗产清偿后，仍然不能收回；b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收账款。 坏账损失核算采用备抵法，按期对所有应收款项（应收账款、其它应收款）按账龄分析法计提坏账准备。

对账龄一年（含一年，以下类推）以内的应收款项按期末余额的1%；账龄一至三年的应收款项按期末余额的5%，账龄三年以上的应收款项按期末余额的30%提取坏账准备；有确实情况表明某项应收款项将产生的坏账大于已提取的坏账准备，对该应收款项补充计提坏账准备。 （g） 短期投资 短期投资指本集团购入的可随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票投资、债券投资等。

（h） 存货核算方法 存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地。

非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品。 各项存货按实际成本计价。

低值易耗品在领用时按一次性摊销或分期摊销。 年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单项、按其可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。

房地产开发产品的可变现净值是指单个开发成本、开发产品在资产负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。 已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。

在建开发产品是指尚未建成、以出售或出租为开发目的的物业。 出租开发产品是指以出租方式经营的物业，出租开发产品在预计可使用年限之内（12.5 年-25 年）分期摊销； 拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。

项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在本项目。 公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时，摊销转入住宅等可售物业的成本，但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独计入“出租开发产品”或“已完工开发产品”。

（i） 长期投资 本公司对子公司及联营公司的投资是按权益法核算长期投资及投资收益。投资初始成本超过应享有被投资企业所有者权益份额形成的股权投资差额，摊销期限为5 年；投资初始成本低于应享有被投资企业所有者权益份额形成的股权投资差额，其摊销期限为10 年。

子公司是指本公司直接或间接控制的公司。 联营公司是指本公司长期拥有不少于20%但不高于50%股本权益且对其管理层具有重大影响力的公司。

权益法核算的联营公司的有关情况如下： 公司名称 注册地 法人代表 注册资本 。

本公司对拥有不超过20%股本权益或虽拥有20%以上股本权益但对其管理层不具有重大影响力的公司的长期投资采用成本法核算，并对评估可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。投资收益在被投资公司宣告现金股利或利润分配时确认。

（j） 固定资产及在建工程 固定资产指本集团为生产和经营管理而持有的、使用期限超过一年且单位价值在2,000 元以上的资产。 本公司固定资产按实际成本计价。

与购建固定资产有关的直接或间接成本，包括购建期间所发生的借款利息费用及有关汇兑损益均予以资本化。 在建工程在完工即已达到预定可使用状态时，转为。

3.求企业会计制度模板或范文

基本原则企业会计制度是企业的一项重大制度，一方面是受国家法令和制度的约束，另一方面要适应专业的条件。

基层单位的会计制度要根据统一《企业会计制度》的规定，并适应企业的内部条件。制订会计制度一般要遵守以下几条原则：1.要符合党和国家的财经政策、法令和制度。

实行统一领导、分级管理、因地制宜的原则。2.要符合《企业会计准则》的要求。

3.要适应本行业和本企业生产经营的特点。在保证执行国家有关制度的前提下，制订适合于本企业的具体制度和实施办法，以促进改善经营管理。

4.要加强企业内部控制制度，发挥会计的监督作用。基本内容企业会计制度是各项会计业务的具体处理办法，通常包括以下几个方面：1.有关会计制度的原则规定。

一般称为总则，包括会计工作的任务，会计制度所应遵循的原则等。2.有关会计业务核算的具体规定。

如会计科目及其使用方法的规定；会计凭证、帐簿、记帐程序和记帐方法的规定；会计报表的格式及其编制方法。3.有关财产管理、成本计算方面的规定。

如有关固定资产和各项流动资金核算办法的规定，成本计算办法等。4.有关财产清查、会计人员交接和会计档案管理方面的规定等。

4.公司财务管理制度范本的具体内容是什么

一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。

（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

5.会计政策选择的需求有哪些呢

会计政策选择的需求： 企业管理层是会计政策选择的执行者。

既然会计的经济后果性需要通过会计政策选择来实现，企业管理层在进行会计政策选择时就不可能不考虑自身利益。 （一）有管理报酬契约的企业，企业管理层的报酬通常会和会计利润相挂钩，而会计政策影响会计利润，企业管理层就会通过会计政策选择来实现自身的目的。

在实施分红计划的公司中，经理人员更有可能选择将报告收益从未来期间转至当期的会计政策。 （二）有债务契约的企业，若债务契约中有以会计数据定义的违约行为，企业管理层将愿意选择可增加资产或收入以及减少负债和费用的会计政策（亦即不再遵循稳健性原则）。

如果在某种会计政策下预期将发生违约行为，企业管理层便会重新选择会计政策，以避免这种违约行为的发生。企业越有可能违反以会计数据为基础的债务契约条款时，企业管理层就越有可能选择将未来报告收益转至当期的会计政策。

（三）经济学家把政治活动视为财富转移的竞争，财富转移最直接的方式是税收，因此，所得税是企业要承担的政治成本之一。 企业要想使其承担的政治成本降低，必然选择可降低报告盈利的会计政策。

况且较低的盈利会减少政府采取不利于企业的行为和增加政府对企业进行补贴的可能性。企业的政治成本越大，企业管理层就越有可能选择将报告收益从当期递延转至以后各期的会计政策。

6.小企业财务制度范本领导要提供房地产企业财务的管理制度包括会计制

北京某房地产开发有限公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度1、总则⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。 如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。 如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。

② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。 需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵ 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶ 办公室财产台帐为财务部附设帐册；⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。

借款单留财务存。

7.财务政策有哪些制定

一）适度负债经营政策 鉴于华融现有资金规模和财务状况，公司将从资金周转速度、边际贡献、资金利润率诸因素相互关系中，寻求借款筹资的合理比例。

（1）按照适度负债经营原则合理确定负债额度，以资产负债率不高于50%来控制，同时收益率应高于负债成本率。（2）根据一定时期生产经营需要确定资金筹措量。

按公司现有帐面资本和负债率不高于50%的额度测算，公司资金筹措总量应以不高于3000万元为宜。 （二）资金管理政策 公司资金管理应以预算为主体，建立全面预算制度，即全过程的预算管理，真正做到“算了花，而不是花了算”。