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以下是一个会计做账的例子,会计新手可参考。
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)
ABC公司从7月1日开始筹建。
1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)
借:固定资产 4万元
贷:其他应付款——老板A
2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用——开办费 1万
贷:其他应付款——老板A
1万
3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借:银行存款 50
贷:实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借:管理费用——开办费 1万
贷:其他应付款——老板A
月末结转损益:
借:本年利润 2万
贷:管理费用——开办费 2万
5、8月1日领到公司营业执照。
6、8月末的账务处理:(筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用,经营期按归属部门计提折旧,生产车间的计入制造费用,管理部门计入管理费用)
借:管理费用——固定资产折旧
贷:累计折旧
借:本年利润
贷:管理费用——固定资产折旧
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
7.9月2日,还款给股东A
借:现金
贷:银行存款
借:其他应付款——老板A
贷:现金
8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:应付账款——甲 11.7 万
贷:银行存款 11.7 万
9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库,同时收到对方开具的增值税发票
借:库存商品 10 万
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.7 万
贷:应付账款——A 11.7万
10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计17.55货已发出,货款未收到.,
借:应收账款——乙公司 17.55 万
贷:主营业务收入 15 万
应交税费——应交增值税(销项税额) 2.55 万
更详细内容可参考:/shiwu/939949
月末账务结转,如:一、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润二、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加三、结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用四、结转所得税借:本年利润贷:所得税。
内外之分只是数据范围不同,全部数据与部分数据。
做账的方法应该是一样的。
excel账务处理,是免费通用的做账模板,录入凭证就OK。
日记账,明细账 总账 利润表 资产负债表是自动生成的。
在电脑的网页里下载(在百度知道的本页),
下载后打开时要启用【宏】。
先看看使用说明。在凭证页第三行。
供参考。
注意:电子文件需要经常做备份,并保留在两个不同介质上,
如硬盘和优盘上,以防意外,避免数据丢失。