1.关于干展税收专项整顿工作简报

我市召开财税工作会议

11月3日上午，市财税工作会议在政府常务会议室召开。市委常委、常务副市长王微，市人大常委会副主任梁建忠，市政府副市长郭占鳌，市政协副主席高永森出席会议。市财政、国税、地税、督查考评办、税源办等相关部门负责人和各乡镇、街道办事处行政正职、财政所长参加了会议。会议由市人大常委会副主任梁建忠主持。

会议首先听取了各乡镇、街道办事处税收专项治理工作进展情况汇报。市政协副主席高永森就煤炭行业税收专项治理“双足额”标准进行了说明。市政府副市长郭占鳌就煤矿安全生产工作进行了强调和安排，要求首批进行井下维修煤矿要严格执行省、郑州市有关规定，下井维修人员不得超过29人。要加强监管，严格巡查，包矿领导和驻矿人员要坚守岗位，严盯死守，坚决杜绝停产整顿煤矿偷工偷产。

最后，市委常委、常务副市长王微作了重要讲话。他首先通报了我市前10个月的主要经济指标完成情况，并要求各级各部门要围绕年度目标，抓紧查缺补漏，强化有效措施，加大工作力度，确保全年各项目标任务圆满完成。

就煤炭行业安全生产工作，王市长强调安全生产责任重于泰山，要求各级各部门要高度重视，充分发挥乡镇（办）和行业主管部门的监管作用、企业的主体作用和社会的监督作用，对首批批准井下维修的煤矿，严格实行定人、定点、定岗、定责，乡镇煤管站要加大督查力度，发现问题要及时上报。对不服从管理私自偷产的煤矿，要采取措施，坚决制止，严肃处理。

关于全市税收专项治理工作，王市长首先肯定了成绩，认为各乡镇（办）和相关部门在专项活动中行动迅速，措施得力，工作扎实，成效显著。一是乡镇党委、政府树立了财税第一的思想观念，形成了一定氛围的税收意识；二是依法纳税意识明显提高，党政税群联合治税的格局基本形成；三是上下联动，全民参与，查清了税源，澄清了底子，有效弥补了国、地税人员不足的问题。

同时，王市长也指出在当前专项治理工作中还存在各乡镇办、各企业、各行业工作进展不均衡、征缴入库率低、质量不高等问题。对于下步工作，王市长强调四点：一是要树立信心，作为决胜第四季度的主要抓手，打好打赢税收专项治理这场战役，坚定“不获全胜、决不收兵”的信心，克难攻坚，真抓实干，保证足额完成任务。二是要坚持政策，在税收专项治理工作中各乡镇（办）要坚决做到依法征缴、依法足额入库，要严格政策，“不开口子，不送人情”。

三是要严格程序，除第一批已经开始井下维修的煤矿外，对已实现足额核定、足额缴纳应补税款的乡镇煤矿，要严格按照程序进行审批，待上级批准后方可进行井下维修。四是要加大非煤行业税收专项治理工作力度，各乡镇（办）要结合实际，突出特点，尽快核定、上报辖区内耐火材料、耕地占用、土地使用、煤炭运销、服装、餐饮等行业应补缴税款，强力推进税收征收工作。要完善一周一报制度，每周要上报一次整体工作进度，确保税收专项治理活动取得扎实成效。

会议还对我市后两个月财税方面其他工作进行了安排部署。

2.增值税税收政策执行情况自查报告怎么填了（哪些需要填）

按照以下内容填写： 自查的主要内容： 一、销项税额的自查 （一）纳税义务发生时间的自查 销售货物或者应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天未作销售收入处理；先开具发票的，开具发票的当天未作销售收入处理。

其中按销售结算方式的不同，具体分为： 1.采取直接收款方式销售货物，收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天未作销售收入处理。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天未作销售收入处理。

3.采取赊销和分期收款方式销售货物，书面合同约定的收款日期的当天，或无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，货物发出的当天未作销售收入处理。 4.采取预收货款方式销售货物，货物发出的当天，或生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天未作销售收入处理。

5.委托其他纳税人代销货物，收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天未作销售收入处理。 未收到代销清单及货款的，发出代销货物满180天的当天未作销售收入处理。

6.销售应税劳务，提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天未作销售收入处理。（法规依据：《增值税暂行条例》第十九条 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条） （二）销售额申报情况的自查 7.有无账面已记销售，但账面未计提销项税额，未申报纳税。

8.有无账面已记销售、已计提销项税额，但未申报或少申报纳税。 9.有无将以物易物不按规定确认收入，未计提销项税额。

10.用货物抵偿债务，有无未按规定计提销项税额。 11.有无未按规定冲减收入，少报销项税额。

（法规依据：《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》） （三）收取价外费用的自查 12.有无将向购货方收取的应一并缴纳增值税的各种价外费用，未计提销项税额。 （法规依据：《增值税暂行条例》第六条 《增值税暂行条例实施细则》第十二条） （四） 销售价格明显偏低的自查 13.有无销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的； （法规依据：《增值税暂行条例》第七条 《增值税暂行条例实施细则》第十六条） （五）以旧换新、还本销售的自查 14.采取还本销售方式销售货物，有无按减除还本支出后的销售额计提销项税额。

15.采用以旧换新销售方式销售货物，有无按新货物的同期销售价格计提销项税额（金银首饰除外）。（法规依据：国税发[1993]154号） （七）出售、出借包装物的自查 16.随同产品出售单独计价包装物，有无不计或少计收入。

（法规依据：《增值税暂行条例》第一条 ） 17.有无将应税包装物押金收入不按规定申报纳税。 （法规依据：国税函[2004]827号） （八）残次品、废品、边角废料等销售的自查 18.有无将销售残次品、废品、材料、边角废料等直接冲减原材料、成本、费用等账户，未计提销项税额。

（法规依据：《增值税暂行条例》第一条 ） （九）应税固定资产出售的自查 19.有无出售应税固定资产，未按规定计提销项税额或未按征收率计算应纳税额。 （法规依据：财税[2008]170号） （十）视同销售自查 20.将货物交付其他单位或者个人代销有无未作视同销售处理。

21.销售代销货物有无未作视同销售处理。 22.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售有无未作视同销售处理，但相关机构设在同一县（市）的除外。

23.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目有无未作视同销售处理。 24.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费有无未作视同销售处理。

25.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户有无未作视同销售处理。 26.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者有无未作视同销售处理。

27.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人有无未作视同销售处理。 （法规依据“《增值税暂行条例实施细则》第四条） （十一）兼营非应税劳务的自查 28.纳税人兼营非应税劳务，有无未分别核算销售货物（应税劳务）和非应税劳务的销售额，未按规定申报增值税销售额。

（法规依据：《增值税暂行条例实施细则》第七条） （十二）混合销售行为的自查 29.有无将属于应征增值税的混合销售行为中的非应税劳务作为营业税项目申报缴纳了营业税。 30.属于销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，有无未按规定申报纳税。

（法规依据：《增值税暂行条例实施细则》第五条、第六条） 二、进项税额的自查 （一）购进存货进项税额抵扣的自查 32.有无将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额申报抵扣。 33.有无将非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税未作进项税额转出。

34.有无将非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务未作进项税额转出。 （法规依据：《增值税暂行条例》第十条） 35.有无扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进项税额。

（法规依据：《增值税暂行条例》第八条 财。

3.17项税收政策7月1日开始实施,你准备好了吗

1、增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。3、简并增值税税率《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。4、购进农产品抵扣方法调整《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（1）纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；（2）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；（3）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

（4）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%*（简并税率前的扣除率-11%）5、部分货物的出口退税率调整为11%《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，部分货物的出口退税率调整为11%。

财税〔2017〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率；购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，执行13%出口退税率。

出口货物的时间，按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）：自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出可在个人所得税法规定减除费用标准之外限额扣除。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。7、使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）规定，2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。

纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。发票代码的第8-10位代表批次，由省国税机关在501-999范围内统一编制。

8、资管产品增值税政策执行《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔20。