本期服务免税销售额如何做账？_资讯

admin

2023-01-21 18:04:32

本期服务免税销售额如何做账？

答:生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.

针对一般纳税人、小规模纳税人均可以适用的分录.

第一个方法:不计提应交增值税,直接计入主营业务收入.

借:银行存款

贷:主营业务收入

第二个方法:计提应交增值税,将减免税额计入营业外收入.

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交增值税

然后结转免征增值税

借:应交增值税 ----(减免税额)

贷:营业外收入

针对小规模纳税人免征增值税的会计分录:因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入
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