增值税免征与即征即退的财税处理是什么?
关于小微企业免征增值税的会计处理规定:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。
关于小微企业免征增值税的会计处理
(1)销售的分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
(2)免税的分录
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
即征即退增值税会计处理:
软件企业即征即退增值税与企业日常销售密切相关,属于与企业的日常活动相关的政府补助。假如甲企业销售其自主开发生产的动漫软件,享受该种产品的即征即退政策,2018年8月在纳税申报时,对归属于7月份的增值税即征即退提交退税申请,经主管税务机关审核后的退税额为10万元。
借:其他应收款 100000
贷:其他收益 100000
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