小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账？_资讯

admin

2023-01-02 06:03:23

小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账？

答:一. 如果材料已到,

1.则做一笔暂估入库会计分录:

借:原材料 XXX(已付款金额)

贷:银行存款(或现金) XXX

2.等下个月发票收到后:

A.先冲销以前暂估入库会计分录

借:原材料 XXX(负数或红字)

贷:银行存款(或现金) XXX(负数或红字)

B.按发票上的金额和税金做出会计分录:

借:原材料 XXX-AAA

借:应交税金-应交增值税(进项税额)AAA

贷:银行存款(或现金) XXX

备注:B点的作法,是指你公司是一般纳税人企业,才有应交税金这个分录,假如你是小规模企业的话,就没有那个分录,支付的金额全部记入原材料当中去.

二. 如果材料没有到:

1.先做:

借:预付账款

贷:银行存款

2.发票到时

借:原材料

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款
以上就是小编针对【小规模公司原材料暂估入库,次月收到的发票,如何做账？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。