个体工商户增值税网上纳税申报表填报指南是？

情形一:本季度内未代开专用发票,并且季度销售额不超过30万

(注意:销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额)

这种情况下,请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第11行"未达起征点销售额"处,同时填报第9行.

计算出"本期免税额"后填报在19行"本期免税额"和21行"未达起征点免税额"处.

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%

情形二:本季度内未代开专用发票,并且季度销售额超过30万

(注意:销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额)

这种情况下,请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第1行"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"处,把通过税控器具开具的普通发票销售额填在第3行"税控器具开具的普通发票不含税销售额"处.

计算出应纳税额后填在第16行"本期应纳税额"处和22行"应纳税额合计" 处,以及24行"本期应补税额"处.

销售额=销售收入/1+3% 应纳税额=销售额*3%
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