1.会计处理方法包括 什么

会计处理方法（Accounting treatment），一般也称会计核算方法，包括会计确认方法，会计计量方法，会计记录方法，会计报告方法。这些方法共同构成了一个有机整体。

会计核算方法是用来反映和监督会计对象的，由于会计对象的多样性和复杂性，就决定了用来对其进行反映和监督的会计核算方法不能采取单一的方法形式。

而应该采用方法体系的模式，因此，会计核算方法由设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、和编制财务报告等具体方法构成。这七种方法构成了一个完整的、科学的方法体系。

扩展资料

会计集中核算的主要作法

1、撤销单位账户，设立会计核算账户。会计核算中心在银行开设各单位分户，实行“统一管理，分户核算”，由财政局和县人民银行负责统一办理销户和存款余额划转手续。

2、会计档案资料实行集中管理。纳入集中核算后，各单位的会计档案由核算中心统一保管、编目、立卷、归档。

3、取消单位会计机构，实施报账员制度。单位撤销会计机构和会计人员，设置专职报账员，负责向核算中心申请支款、经办单位财务收支具体业务。核算中心根据单位业务量的大小，分别核发了备用金，用于报账员支付单位零星费用。

4、办理工资直发。核算中心在对财政供养人员及工资标准进行清理的基础上，实施工资统发，核算中心为每位干部职工在银行设立工资账户，按月将审核后的工资打入工资卡。

5、统一财务公开。会计核算中心定期向有关单位提供会计报表和财务分析，并统一办理财务公开。

参考资料来源：百度百科-会计处理方法

2.会计核算管理制度

会计核算管理制度

一。会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。

二。采取借贷记账法记账，采用权责发生制。

三。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

四。会计科目： 根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” （财政部发布的房地产开 发企业会计制度） ，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

五. 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。

六. 会计报表： 根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。 会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。

七.

1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；

2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字；

3. 公司统一使用借贷复式记账；

4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报 上级主管部门批准后方可销毁。

八.

1. 其他： 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方 法，前后其必须一致，不得任意改变；

2. 公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；

3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；

5. 会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。

九.

1. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭 证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好；

2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；

3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；

4. 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。

5. 账簿设置：

现金及银行日记账（订本式及电脑账）

外币及银行日记账（订本式及电脑账）

各类明细分类账（包括多栏明细账）

总分类账

6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁.

以上仅供参考！

3.财务部规章制度

财务管理制度 1总 则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 2财务管理细则 一、总则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务总监职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。

（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。

3支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则 （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。

4.会计分录大全

会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整。

5.会计分录大全

生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全 第一章 货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款-备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款-应收现金短缺（XX个人）其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5.应收票据（见后）第二章 存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料 应交税金-增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金-增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款-暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金-应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金-增（销） 其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款 其他业务支出（消费税）贷：应交税金-增（销） 应交税金-应交消费税 其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料 应交税金-增（转出）②报批转销属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料） 其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料） 其他应收款（保险、责任人赔款） [营业外支出-非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； ②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8.存货的期末计价（略）第三章 投 资1.短期投资①购入借：短期投资--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借： 银行存款贷：应收股利、应收利息②收到持有时期内的股利或利息借：银行存款/现金贷：短期投资-股票/债券X③转让、出售借：银行存款 短期投资跌价准备-股/债X贷： 短期投资-股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益-出售股/债X]2长期股权投资投资（1）取得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同取得②被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利-股利收入 1.现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款-备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后。

6.财务管理制度怎么写

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

7.会计处理办法

XX公司财务会计处理办法

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本处理办法。

第二条 本公司主要从事XXXX业务，为XX税纳税人（填营业税或增值税），公司按小企业会计制度进行核算，设会计、出纳各一名。帐簿设置总帐、明细帐，凭证采用复式记帐法，会计报表为资产负债表、损益表、现金流量表等，记帐本位币为人民币，抵值易耗品按一次摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧。采用XX财务软件记帐。

第三条 本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。

第四条 公司财务会计人员的职责是：

1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

3. 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

4. 厉行节约，合理使用资金。

5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

7. 完成公司交给的其他工作。

第五条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。并应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报公司经理，并报送有关部门。会计报表由会计定期编制并上报，会计报表须由经理签名或盖章。

第六条 财务人员按符合国家法律法规的要求管理公司的支票和现金。

第七条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）并归档保存，归档前应加以装订。

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经经理批准。

第八条 对违反本办法的规定的财务人员，将予以警告并扣发本人月薪1-3倍。出现下列情况之一的财务人员应予解聘。

1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5. 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第九条 本处理办法由公司财会部负责解释，本规定自发布之日起生效。

XXXXX有限公司

200X年X月X日

望采纳，谢谢

8.会计处理方法有哪些

(1)发出存货成本的计量，是指企业确定发出存货成本所采用的会计处理。例如发出存货成本的计量是采用先进先出法，还是采用其他方法。

(2)长期股权投资的后续计量，是指企业取得长期股权投资后的会计处理。例如，企业对被投资单位的长期股权投资是采用成本法，还是采用权益法核算。

(3)投资性房地产的后续计量，是指企业在资产负债表日对投资性房地产进行后续计量所采用的会计处理。例如企业对投资性房地产的后续计量是采用成本模式，还是采用公允价值模式。

(4)固定资产的初始计量，是指企业取得的固定资产初始成本的计量。例如，企业取得的固定资产初始成本是以购买价款，还是以购买价款的现值为基础进行计量。

(5)无形资产的确认，是指对研究开发项目的支出是否确认为无形资产。例如企业内部研究开发项目开发阶段的支出是确认为无形资产，还是在发生时计入当期损益。

(6)非货币性资产交换的计量，是指非货币性资产交换事项中对换入资产的计量。例如，非货币性资产交换是以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，还是以换出资产的账面价值作为确定换入资产成本的基础。

(7)收入的确认，是指收入确认所采用的会计原则。例如，企业确认收入时要同时满足已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方、收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入企业等条件。

会计政策改变涉及会计收益或者费用发生变化的，必然影响到企业会计利润发生增减变化，但是否需要调整所得税，不能以企业会计利润的变动为判断标准，而应以会计政策的变更是否会引起应纳税所得额发生增减变动为判断标准。

(8)借款费用的处理，是指借款费用的会计处理方法，即是采用资本化，还是采用费用化。

(9)合并政策，是指编制合并会计报表所采纳的原则。例如，母公司与子公司的会计年度不一致的处理原则；合并范围的确定原则等。

9.代理记账公司的内部管理制度

根据《代理记账管理办法》：

第十三条规定：委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

（一）委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（三）编制和提供财务会计报告的要求；

（四）会计档案的保管要求及相应的责任；

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第十四条规定：委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

第十五条规定：代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

扩展资料：

代理记账公司的基本要求：

1、代理记账从业人员必须遵守会计法律、法规和国家统一会计制度的规定，依法开展代理记账业务，维护国家利益，保护委托人合法权益。

2、代理记账从业人员应着力塑造“守法、独立、客观、公正”的职业形象，确立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。

3、代理记账从业人员从事代理记账业务应保持应有的职业谨慎，应当局有一定的专业知识和时间经验，并取得从事代理记账业务的资质。

4、代理记账从业人员对开展代理记账业务中知悉的委托单位的商业秘密应当保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。

参考资料来源：百度百科-代理记账

参考资料来源：百度百科-代理记账行业协会管理办法

10.某个企业的会计制度要如何描述求大神帮助

企业会计制度范本-3（适合小企业） ******有限公司会计制度 *****有限公司（以下简称本公司）根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和其他有关法律、法规的规定，结合本公司实际情况，制订本会计制度。

一、会计核算原则 1、会计年度 采用公历制，即自每年一月一曰起，至十二月三十一曰止。 2、记帐原则 本公司按权责发生制原则、收入与费用配比原则、实际成本原则记帐，严格区分资本性支出和收益性支出 二、记帐与帐簿 1、本公司采用借贷复式记帐法。

2、本公司每发生一笔经济业务，都应当取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备、数字准确。

原始凭证经审核无误才据于填制记帐凭证。 3、本公司以人民币作为记帐本位币，发生外币业务时，按业务发生当曰市场汇率折合成记帐本位币记帐，年、月终了各外币帐户余额按年、月末市场汇率调整记帐本位币。

4、本公司电脑记帐采用中华人民共和国财政部核准的“金蝶财务会计软件”。每年至少一次打印成书面形式保存。

三、流动资产 1、本公司流动资产按现金、银行存款、应收帐款、预付货款、存货等分别核算，对自年度资产负债表曰起一年以上的应收款项，在年度资产负债表长期投资项下单列反映。 2、对多种帐户，按不同的币种分别设帐登记。

3、存货按库存商品、低值易耗品等分别核算。按照实际成本登记入帐，领用采用先进先出法，低值易耗品采用五五摊销法。

存货采用永续盘存制，库存商品每月末、年末盘点，低值易耗品每年末进行全面盘点，盘存数与帐面记录比较，查明原因后及时进行会计处理。 四、固定资产 1、固定资产按照成本价登记入帐。

2、所有固定资产预留10%残值后，采用直线法按10年期限摊销。 3、固定资产自投入使用次月起，按月计提折旧；停止使用的固定资产，自停止使用次月起，停止计提折旧。

固定资产足额提取后，仍可使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。 4、房屋建筑物以外的长期闲置未用固定资产，不计提折旧。

5、固定资产每年年末进行全面盘点，盘存数与帐面记录不符的，查明原因后及时进行会计处理。 五、无形资产和其他资产 1、本公司购入无形资产，按照实际支付的价款入帐，并自开始受益起按受益期或分10年摊销。

2、本公司其他资产主要包括开办费和需要分期摊销的其他递延支出。开办费按照企业在筹建期间实际发生的不计入固定资产和无形资产购建成本的费用金额入帐，并自企业投入生产经营起分5年平均摊销。

其他递延支出按照实际发生的有关支出入帐，并按受益期或分10年平均摊销。 六、流动负债、长期负债及其他负债 1、本公司流动负债包括短期借款、应付帐款、预收货款、应付税金和预提费用等。

2、职工奖励及福利基金和其他负债性基金，视同流动负债进行核算。 3、对于自年度资产负债表曰起一年以上的应付款项，在年度资产负债表长期负债下单列反映。

4、本公司对于自年度资产负债表曰起内即将到期的长期负债，在年度资产负债表流动负债项下单列反映。 七、投资人权益 1、本公司投资人权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、公益金和未分配利润。

2、本公司实收资本入帐后，由中国注册会计师验证。 3、本公司资本公积由投资者根据投资合同投入的注册资本以外的资本组成。

4、盈余公积、公益金根据董事会决议从税后利润中计提。 八、营业成本和费用 1、本公司营业成本项目为直接材料。

2、本公司经营费用包括在营业过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、以及营业部门人员的工资、差旅费、折旧费、办公费和其他费。 3、本公司管理费用包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金、技术转让费、无形资产摊销费、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费和其他管理费用。

九、收入、利润及利润分配 1、本公司在服务已经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利时才确定为营业收入的实现。 2、本公司税后利润根据董事会决议分配。

十、会计报表 1、本公司每月编制资产负债表、利润表以及其他附表。 2、本公司年度会计报表包括资产负债表、利润表、财务状况变动表以及利润分配表等有关附表，经中国注册会计师审验后分别保送主管财政部门、当地税务机有关主管部门及投资人。

十一、会计机构 a） 本公司设立财会部门，配备会计、出纳等专职人员具体办理曰常财务会计工作。 b） 本公司会计核算形式线路图如下： ******有限公司会计核算形式线路图 总分类帐 原始凭证 会计报表 现金曰记帐 银行存款曰记帐 记帐凭证 明细分类帐 登帐和编制报表 核对。