1.求行政单位内部审计报告范文

淮 南 市 审 计 局审 计 报 告审文报〔2008〕23号被审计单位： 淮南市教育局审计项目： 预算编制和执行情况审计根据年度审计计划安排，我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：一、基本情况市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。

主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。

（一） 2007年度组织收入执行情况财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。（二） 2007度年预算安排情况预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。

（三） 2007年度预算执行情况全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元；实际支出比预算增加579.48万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。二、审计评价2007年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。

以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。审计结果表明，市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况；会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。

但审计中也发现了一些需要改进的问题。三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。

主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因，如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等；二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。

一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施；二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。

主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是教育经费支出结构不够均衡，2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，占25.42%，基本建设支出354。

2.内部审计报告该怎么写

内部审计报告基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。

二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。

基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施六、审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。

七、审计建议 要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。八、审计报告出具人 审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。

九、审计报告出具日期打印审计报告形成日期。 十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

3.内审报告怎么写

审核报告应当提供完整、准确和清晰的审核记录，并包括或引用以下内容：a） 审核目的；b） 审核范围，尤其是应当明确受审核的组织单元和职能的单元或过程以及审核所覆盖的时期；c） 明确审核委托方；d） 明确审核组长和成员；e） 现场审核活动实施的日期和地点；f） 审核准则；g） 审核发现；h） 审核结论。

适当时，审核报告可包括或引用以下内容：i） 审核计划；j）受审核方代表名单；k） 审核过程综述，包括所遇到的降低审核结论可靠性的不确定因素和（或）障碍；l） 确认在审核范围内，已按审核计划达到审核目的；m） 尽管在审核范围内，但没有覆盖到的区域；n） 审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见；o）如果审核目的有规定，对改进的建议；p）商定的审核后续活动计划（如果有）；q） 关于内容保密的声明；r） 审核报告的分发清单。

4.财务审查报告范文

这是一份模板，你可以看看 关于ABFI82M产品的内部审计报告 内部审计 [2010] 第 01 号 董事会： 根据***的指令，于2010年5月4日，对ABFI82M产品实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。 审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审核结果报告如下： 一、情况概述 该产品对我公司而言，是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品，产品从模具设计开始，经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。 该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造，反复试模，2009年10月开始塑胶件的正式投产，2010年1月首批交货。

截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。 审计发现，该产品处于严重亏损状态，塑胶件的成交价低于生产成本9%，每个塑胶产品亏本0。

09956美元。按总订单数 734,850件计算，亏本 73,162美元，折合人民币499,690元。

经过全面、系统、客观地审计，查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际，还有就是材料涨价也占有很大比例。 二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据（具体数据见主表（1）、附表（1）、附表（2）） 在对产品报价的审核过程中，我们发现，报价含有一定的主观性和盲目性。

如：该产品的成交价较原始报价下调19%，每件减价0。22719美元。

但是，我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。 2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序，即便有也似流于形式。

强调：审核程序很关键，应做专业的、全面、细致的把关。 3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据，缺乏系统、客观的测算核定资料，报价有严重脱离实际的现象。

如：在Calor夹具的报价中，只有材料成本，忽略了工费成本（50元/时）；再如：FTI82M产品组装测试的生产周期，实际是380秒，而报价只有280秒，差异悬殊，报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。 4、生产制造成本倒挂（具体数据见主表（2）、附表（2）） 生产制造成本高于报价，表现最为突出的是装配成本和原材料成本，其中：装配成本变动差异占总差异的196%，与报价比超支了104。

5%，差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价；原材料成本变动差异占总差异的78%，与报价比超支了48。 2%，差异的主要原因是原材料涨价。

5、实际成本与标准成本差异悬殊（具体数据见主表（3）、附表（3）） 实际成本高于标准成本，且部分成本项目差异悬殊。其中：工资成本平均高于标准成本116%，机器成本也平均高于标准成本55%。

进一步查找产生差异的主要原因是： A、财务部的标准工费率偏离实际； B、生产部的报工错误； C、工程部的工艺路线设错（比如要5个人的只算1个人）。 针对以上差异原因，各部门正在改善，财务部也已在6月份启用新的标准工费率。

期待6月份的成本分析，会有实质性的改观。 6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，每一项经济业务，都要经过两个或两个以上部门的相互制约；而我司市场部、采购部，在报价、询价环节，违背这一制约控制原则，自己报价、询价，自己销售、采购。

三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中，虽说占有市场很重要，但经济效益更重要。面对同行的低报价，应做横向考察，探究低报价的原因，结合本司实际情况，区别可比不可比因素，考虑必要的安全系数，再确定减价与否及幅度。

2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组，该组主要工作是对销售报价及采购询价，进行综合审核，将内部数据与外部信息来源相比较，进行趋势预测，提出最有利的合理交易价格，并评价职能部门在经济活动中的业绩，对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施，为管理层决策提供支持。 3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，建立相应的管理控制制度和机制，加强过程的控制和监督，并通过内部审计，促使企业的各种控制得以实现，最大限度地减少杜绝失误和漏洞。

4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料，也是企业管理重要的控制手段。 公司应建立报价、询价、比价制度，并制定统一表格、制定规范的记录规则，妥善保留有关资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来提供参考。

附件： 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表（1）《ABFI82M产品模具成本一览表》 3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表（2）《ABFI82M产品报价明细表》 5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》 6、附表（3）《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人：**** 2010-6-10。

5.内部审计工作应该怎么总结

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201*年在校党委和行政的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计处全体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和"十六大"会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。 以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。

全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。

由于工作成绩突出，我校审计处被评为201*年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀**员和"三育人"工作先进个人。 一。

基础建设 201*年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。 我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。

坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。 1。

参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。 规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

2。在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。

使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。 3。

调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员2名（均为应届本科毕业生），加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。 经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

二。学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为 "思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。

1。派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2。与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3。加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。

三。参与后勤改革 随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。

我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。 四。

参与校办产业改革 "科教兴国"和"发展高科技，实现产业化"这一战略的提出，给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。

面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。 五。

参与各项招投标工程及政府采购 随着学校改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。

我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的（本文权属文秘之音所有，相关规定并监督实施。 在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。

对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目110余项，监督签订经济合同50余份，涉及金额近千万元，为学校节约资金130多万元，规范了学校物资采购行为，维护了学校的经济利益。

六。具体审计工作 认真贯彻落实"三个代表"重要思想，进一步搞好内审工作，按照审计署提出的"积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险"的原则，稳步推进审计工作深入的开展。

1。开展决算审计2项，通过对200*年度学校财务决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关意见和建议，进一步规范了学校预决算的编制和管理工作。

2。开展财务收支审计和专项审计调查4项，提出合理化建议20余条，查处应交未交学校资金共计162万元（其中家电公司107。

6万元；机械厂29。92万元；印刷厂16。

21万元；文体用品公司8。23万元），现基本已全部追回。

3。经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价其经济责任、促进党风廉政建。

6.内部审计报告

***内部**审计报告尊敬的公司董事会及主管领导：（一） 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。

我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。

审核的范围包括……等方面。说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容； （二） 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明； （三） 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价； （四） 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见； （五） 审计建议：针对以上问题，我们建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

附件：审计项目负责人：审计小组成员：20 年 月 日。

7.谁有内部审计报告的范文

***内部**审计报告尊敬的公司董事会及主管领导：（一） 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。

我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。

审核的范围包括……等方面。说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容； （二） 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明； （三） 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价； （四） 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见； （五） 审计建议：针对以上问题，我们建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

附件：审计项目负责人：审计小组成员：20 年 月 日。

8.内部审计报告有哪些内容

主要内容 1、审计概况 说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。

2、审计依据 说明在审计过程中遵守的国家制定的相关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。 3、审计结论 根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价，结论要正确、客观、公正、实事求是，该肯定就肯定，该否定就否定，不能含糊不清，更不能掺杂任何个人意志。

4、审计决定及审计建议 针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见或合理化建议。审计建议要确保可行性，不仅要体现一定的政策性和指导性，符合有关法规和制度要求，同时也要结合实际情况有较强的针对性和可操作性，否则被审计单位难以达到整改要求。

扩展资料 审计方法 1、顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。

2、逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。

3、抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。

4、审阅法。 5、分析法。

6、抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。

7、效益评价审计法。 参考资料来源：百度百科-内部审计 参考资料来源：百度百科-内部审计报告。