金税三期上线工作开展以来,组织工作专班发扬三种精神,严格按照省局工作部署,扎实开展各项工作,确保稳步推进。
一是发扬公而忘私的奉献精神。"5+2"、"白+黑"成为工作专班常态,尤其是在省局组织培训的半个月期间,市地税局参训人员天天坚持每天晚上练习,保质保量完成操作作业。
同时,营改增期间,坚持每日测试;开展"零点开票"活动,汇集信息并上报直至凌晨2点才结束。专班人员充分发扬奉献精神,日以继夜,不计得失,唯上线为重。
二是发扬精益求精的钻研精神。为保证培训效果,提高培训效率,培训师资专班对省局几万字的操作手册细细研读,对税收管理员操作、大厅工作人员操作、评估及稽查人员操作进行分类汇总,同时比较了金税三期与核心征管软件(升级版)的不同之处,制作课件,进行试讲,提高了分类培训效率,保障培训通俗易懂。
三是发扬克难奋进的无畏精神。面对繁重的数据清理,营改增的测试,金税三期双轨测试,学习培训等系列工作,面对繁重的工作压力,专班人员克服重重困难,周密部署,一步一个脚印,扎实工作,取得了各项工作进度和质量。
“金税三期”是一个全国性的税务监管系统,拥有“大数据”、“云计算”等神奇功能,可以把你买的发票、虚开的发票、少报的税、多退的出口退税…都“自动预警”出来,总之很牛逼!
1、金税三期以后,两套账都会浮出水面,一定要赶紧自我检查,补账补税。
2、经常税务逾期的,长期零申报的,或是纳税信用等级为C或D的企业,你们要担心了。
3、经常买发票充成本的,买专票虚假抵扣的,这个月“税务检查通知书”还没到的话,您可以到国税局官网查一查公告了!金税三期不会漏掉的。
4、经常在起征点游走又常常作废发票的,税负总低于行业平均值的,你们就是重点被查对象。
金税三期上线工作开展以来,组织工作专班发扬三种精神,严格按照省局工作部署,扎实开展各项工作,确保稳步推进。
一是发扬公而忘私的奉献精神。"5+2"、"白+黑"成为工作专班常态,尤其是在省局组织培训的半个月期间,市地税局参训人员天天坚持每天晚上练习,保质保量完成操作作业。同时,营改增期间,坚持每日测试;开展"零点开票"活动,汇集信息并上报直至凌晨2点才结束。专班人员充分发扬奉献精神,日以继夜,不计得失,唯上线为重。
二是发扬精益求精的钻研精神。为保证培训效果,提高培训效率,培训师资专班对省局几万字的操作手册细细研读,对税收管理员操作、大厅工作人员操作、评估及稽查人员操作进行分类汇总,同时比较了金税三期与核心征管软件(升级版)的不同之处,制作课件,进行试讲,提高了分类培训效率,保障培训通俗易懂。
三是发扬克难奋进的无畏精神。面对繁重的数据清理,营改增的测试,金税三期双轨测试,学习培训等系列工作,面对繁重的工作压力,专班人员克服重重困难,周密部署,一步一个脚印,扎实工作,取得了各项工作进度和质量。
一、突然增加的费用将会导致系统预警
案例:
贵司于2016年账面列支大额业务宣传费,属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费91003684.62元,被列入风险名录!
经核查:
无发放清单与领用清单,不能证明物品实际及结余情况,需调增应纳税所得额,补交企业所得税!
案例:
本月,乌鲁木齐开发区(头屯河区)国税局充分利用金税三期系统,在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中,发现M进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用722.83万元,存在以支付居间费用的名义,将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。
处理:国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元,同时加收利息0.71万元的处理决定。
二、预收账款过大将会导致系统预警
1、计算公式:评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向:预收账款比例偏大,可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警:20%;
三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警
1、计算公式:
指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;
收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。
一般而言,企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要,主营业务成本都会呈现增长的趋势,所以成本变动率一般为正值。
2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围,可能存在销售未计收入,多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的,应判断为异常,需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
3、预警值:
工业企业-20%——20%,商业企业-10%——10%
四、账面存货率过高将会导致系统预警
1、账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%
2、预警值:一般应该为20-30%,否则为异常!
3、存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。
五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警
1、计算公式:指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。
综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。
2、问题指向:固定资产综合折旧变动率在20%以上的,应判断为异常,需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法,多提折旧。
3、预警值:20%。
因此提醒财务人员:
每月你网上报送的数据,成为税务评估、稽查案源的来源!
每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡! 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险!
六、总结:
1、新上线的金税三期,仅仅是一个税管系统,我们既不要过分的害怕,也要正视来自于系统的各项预警,企业只要真实的、准确的取得进项发票,并同样真实的、准确的开具销货发票,才是根本解决企业的税负重的问题,企业才可安全地长久经营下去!
2、税局风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统、以及发票认证系统四个系统数据的分析测算。使用时,系统从四个系统中提取、筛选和整合所需数据,并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时,系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容,可以根据两个系统数据信息变化,随时更新完善风险指标。
3、有人问:金税三期后个税与社保基数不统一可以吗?
上线金税三期的通知里明确写了,个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位,属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。
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