小型微利企业所得税退税会计分录如何做?
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2022-11-30 18:03:29
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小型微利企业所得税退税会计分录如何做?
 

小型微利企业所得税退税会计分录如何做?

一、如果退的是以前年度的,会计分录:

1. 收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2. 结转

借:应交税金--应交所得税 

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的,会计分录:

借:银行存款

贷:所得税费用 

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。

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