其他货币资金的核算是?
admin
2022-10-18 07:02:44
0
其他货币资金的核算是?

其他货币资金的核算是?

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等.

设账:其他货币资金--外埠存款、其他货币资金--银行汇票、其他货币资金--银行本票、其他货币资金--信用证、其他货币资金--信用卡、其他货币资金--存出投资款等.

1、外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项.采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账.采购专户只付不收,付完结束账户.

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:

借:其他货币资金--外埠存款

贷:银行存款

②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:

借:材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--外埠存款

③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:

借:银行存款

贷:其他货币资金--外埠存款

2、银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.

①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:

借:其他货币资金--银行汇票

贷:银行存款

②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:

借:材料采购 (或原材料;在途物资)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--银行汇票

③若有多余款项退回时,

借:银行存款

贷:其他货币资金--银行汇票

3、银行本票存款

银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项.有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款.

4、存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金

(1)存出投资款时:

借:其他货币资金-存出投资款

贷:银行存款

(2)用存出投资款购入金融资产

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-存出投资款
       以上就是小编针对【其他货币资金的核算是?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。
 

相关内容

热门资讯

常铝股份子公司与康乐卫士签1.... 7月1日,常铝股份(002160)发布公告,近日,公司全资子公司上海朗脉洁净技术股份有限公司与康乐卫...
在”倚天屠龙记”中”杨霄”是什... 在”倚天屠龙记”中”杨霄”是什么身份?光明左使。有一个女儿杨逍 明教的光明左使,峨眉派纪晓芙的情人,...
郑州公示最新城市轨道交通线网规... 7月1日,大河财立方记者获悉,郑州市自然资源和规划局公示郑州市城市轨道交通线网规划(2021—203...
宝丰能源(600989.SH)... 格隆汇7月1日丨宝丰能源(600989.SH)公布,截至2025年6月月底,公司已累计回购股份6,0...
国际朋友圈又扩大!澜湄六国青年... 转自:武汉发布6月30日上午,第九届澜沧江—湄公河流域治理与发展青年创新设计大赛(简称澜湄青创赛)在...
泰林生物全资子公司竞拍获157... 7月1日,泰林生物(300813)发布公告,公司的全资子公司泰林新材料通过竞拍获得了杭州市规划和自然...
投资者提问:普利特墨西哥工厂试... 投资者提问:普利特(维权)墨西哥工厂试生产成功,请问是生产电池的还是改性材料?公司的公告也太不专业了...
摩根士丹利:xAI获百亿美元资... 来源:环球网 【环球网财经综合报道】摩根士丹利周一称,马斯克的人工智能初创公司xAI已完成50亿美元...
我——太帅了万人爱,太帅了很无... 我——太帅了万人爱,太帅了很无奈 谁的歌,歌名是什么?歌曲:香帅帅 歌手:花儿乐队 专辑:花天囍世香...
奥比中光(688322.SH)... 格隆汇7月1日丨奥比中光(688322.SH)公布,截至2025年6月30日,公司已累计回购公司股份...