广东利元亨智能装备股份有限公司近期披露了由申报会计师安永华明出具的文件，针对上交所2026年8月10日下发的向特定对象发行股票申请文件第二轮审核问询函中涉及募投项目融资合理性的相关问题作出正式回复，明确本次定增融资规模具备充分合理性与必要性，前次募集资金剩余部分均有明确既定用途，不会对本次融资需求产生实质性不利影响。

根据公告披露，利元亨2021年完成的IPO募投项目已全部实施完毕，募集资金合计8.55亿元已全部使用完毕，对应募集资金专户也已在2024年6月和2025年7月完成销户手续。2022年9月公司发行的可转换公司债券募集资金净额为9.40亿元，截至2026年6月30日尚未使用的资金为28971.31万元，占前次可转债募集资金净额的比例约31%，相关资金均已明确后续用途，不存在挪用或闲置情形。

利元亨方面说明，上述可转债剩余资金中仅0.31万元为募集资金专户的银行结息收入，其余28971万元均为暂时补充流动资金的闲置募集资金，后续将专项用于对应募投项目“锂电池前中段专机及整线成套装备产业化项目”的后续工程结算，涵盖厂房剩余内部装修、配套机电设备采购、相关工程款项支付等场景，将继续严格投入前次募投项目建设。目前该可转债募投项目的主体工程已完成消防验收，厂房生产区域已投入使用。

本次募投项目涉及合计15.04万平方米的新建厂房，其中10.44万平方米为两个生产类子项目的装配厂房，公司披露了相关单位面积指标与2025年现有厂房运营数据的对比情况：

数据显示本次募投子项目的单位面积产出成本处于0.96-1.01万元/㎡区间，略低于2025年公司现有厂房1.02万元/㎡的水平，差异原因主要是本次募投项目规划仅包含设备出售相关产能，而现有厂房产品还叠加了占用面积较小的增值服务及配件业务，相关指标均处于合理区间。公司同时表示，本次新增产能是为了缓解2028年后订单增长带来的场地不足问题，产能规划与市场需求相契合。

针对问询函关注的资金缺口测算依据，利元亨披露其报告期末最低货币资金保有量以三个月经营活动现金流出均值为标准测算，最终得出金额为107572.22万元，该测算方式与同行业可比公司海目星的相关策略保持一致，适配锂电设备行业项目交付验收回款周期长、收支存在时间错配的行业特性。

对于未来期间新增最低货币资金保有量，公司采用销售百分比法测算，出于谨慎性原则选取行业年复合增长率约11%（低于公司自身预期的20%未来三年收入增速）作为测算基准，最终得出2028年底较2025年底新增最低货币资金保有量39546.89万元，相关测算充分覆盖业务扩张带来的营运资金需求。

申报会计师安永华明表示，已针对相关事项执行了查阅前次募集资金公告、对比厂房运营数据、核查同行业可比公司测算逻辑、验证收入预测依据等程序，最终核查结论显示，利元亨关于前募资金使用情况、募投厂房单位面积指标对比、最低货币资金保有量相关测算依据的说明，均与审核过程中获取的会计资料及了解的信息一致。本次回复文件仅用于利元亨向上交所报送定增申请相关材料使用。

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