致同会计师事务所近日就杭州奥泰生物技术股份有限公司（以下简称“奥泰生物”）2025年年报问询函相关事项出具专项说明。公告显示，奥泰生物2025年实现营业收入9.05亿元，同比增长4.47%，其中境外收入占比达92.39%，非洲市场收入同比激增70.04%，成为重要增长引擎。

报告期内，奥泰生物境外收入实现8.36亿元，同比增长2.1%；境内收入6300.95万元，同比增长45.61%。分区域看，欧洲市场仍是核心支撑，实现收入2.97亿元，同比增长4.54%，占主营业务收入比例32.97%；美洲市场受竞争加剧及汇率波动影响，收入2.65亿元，同比下滑5.63%；非洲市场表现亮眼，收入7223.41万元，同比大幅增长70.04%，占比提升至8.03%；大洋洲市场因需求萎缩收入下滑30.50%。

销售模式方面，ODM模式收入6.06亿元，同比增长7.16%，占比67.38%；自有品牌收入2.93亿元，同比下降1.14%。欧洲市场ODM业务增长13.37%，而自有品牌收入同比下降10.72%，主要系国际品牌倾向选择高性价比ODM产品。境内市场自有品牌收入同比增长61.17%，受益于国产替代趋势及公立医疗机构采购倾斜。

关于第四季度营业成本显著增高且高于营收增幅的问题，公告解释主要受三方面因素影响：一是销售数量上涨带动收入成本增长；二是税务机关确认部分免税处理导致进项税转出，影响成本1968.24万元；三是为稳定市场份额采取降价策略。剔除税费影响后，第四季度销量增长但单位成本下降，因市场竞争加剧，销售价格降幅高于成本降幅。

直接人工方面，2025年同比增长32.45%，而生产人员减少23人，主要系公司优化人员结构，新增小时制实习生模式，实习生人数增加带动薪酬总额上升。同时，产销量同比增长17.98%，推动绩效工资上涨。公司前五大劳务外包商2025年采购总额达1785.18万元，均已全额支付。

审计机构对境外收入执行了函证、海关数据核对等程序，函证金额占境外收入的69.25%，回函比例70.09%，海关数据与境外收入差异较小。经核查，境外销售收入真实准确。

关联交易方面，公司向逸乐生物、瑞测生物采购加工费累计分别达1340.16万元、1352.62万元，销售商品累计4405.62万元、19.51万元。公告称，关联交易定价公允，具有商业必要性，主要为弥补包装环节产能不足及拓展渠道。

应收账款期末余额1.59亿元，同比增长27.93%，主要系第四季度收入增长且部分款项尚在信用期内。信用减值损失317.66万元，同比减少59.23%，因账龄结构优化及3年以上应收账款回款核销。

固定资产方面，期末余额9.94亿元，同比增长126.4%，主要系奥恺、同舟项目第四季度完工转固。公司表示，新建项目匹配长期发展需求，目前处于投产初期，产能利用率逐步提升。

财务费用方面，2025年为-1044.63万元，同比增长72.09%，主要因汇兑损失1294.54万元，同比激增321.27%。公告解释，美元兑人民币汇率全年下跌2.22%，叠加公司美元净资产敞口约1.27亿美元，导致汇兑损失显著增加。利息收入2549.49万元，同比减少23.8%，主要受协定存款利率下行影响。

对外投资方面，2024-2025年累计投资1.05亿元形成长期股权投资，1800万元作为其他权益工具投资，1800万元投资私募股权基金。公告称，各投资项目经营正常，未发现减值迹象，部分项目已进入快速成长阶段或资本化通道。

会计师核查认为，奥泰生物收入变动符合行业趋势，关联交易公允必要，应收账款及固定资产变动合理，境外收入真实准确，各项财务数据与经营情况匹配。

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