2025 年 3 月 14 日，因需督促 ST 新潮（证券代码 600777 ）尽快聘请 2024 年年审会计师，相关方面向该上市公司及其董事、监事、高级管理人员发出监管工作函。

ST新潮 [600777]：2025-03-14上市公司,董事,监事,高级管理人员监管工作函，督促ST新潮尽快聘请2024年年审会计师

山东新潮能源（ST新潮）审计机构辞任事件综合分析

一、事件背景

审计机构辞任

2025年3月14日，ST新潮公告称，中瑞诚会计师事务所因“所需工作量及专业胜任能力超出预期”辞任2024年度审计机构。此时距离公司2025年1月27日公告聘任中瑞诚仅过去1个月。

核心矛盾：ST新潮境外资产占比超99%（2023年末总资产335亿元，境外资产主要为美国德克萨斯州的油气资产），且2023年审计机构中兴华对其内部控制出具了否定意见，涉及子公司管理失控等问题。

审计挑战：中瑞诚需核查境外资产真实性、内控有效性，但2023年审计机构对境外油气资产的检查率仅为18%，凸显审计资源与复杂性的矛盾。

监管介入

同日，上交所向ST新潮发出监管工作函，督促其尽快聘请2024年年审会计师，避免无法按期披露年报的风险。

二、关键问题与风险

境外资产审计受限

审计覆盖不足：公司境外资产涉及美国油田、境外银行账户（2024年6月末境外货币资金40.40亿元，占比超99%），但境内审计机构难以全面核查。2023年中兴华仅抽查18%的油气资产，且对境外资金管理（如Sweeping存款安排）的审计程序未完全穿透。

文件获取障碍：公司能否向境内审计机构提供完整的境外财务报表、重大合同及内控记录存在疑问。例如，2023年审计中，中兴华未能获取部分境外子公司的充分审计证据。

内部控制缺陷

子公司管理失控：2023年内部控制审计被出具否定意见，主因子公司宁波鼎亮执行事务合伙人变更未按制度报批，暴露公司对境外子公司的管控失效67。

资金管理风险：2023年其他货币资金激增至22.38亿元，涉及美国子公司的Sweeping存款模式，但公司未充分披露资金用途及安全性，引发监管问询。

历史审计争议

中兴华曾对2023年内控审计持否定意见，但公司董事会认为内控有效，双方分歧公开化。

2024年5月，上交所针对公司收入确认、油气资产减值、境外资金管理等连发8大问题问询，年审会计师回复未完全消除疑虑。

三、事件影响与后续风险

年报披露风险

公司需在法定期限（2025年4月30日）前披露经审计年报，但当前审计机构空缺，即使快速聘任新所，其能否在剩余时间内完成复杂境外资产审计仍存疑。若无法按时披露，公司将面临退市风险警示。

市场信任危机

审计机构短期内辞任可能引发投资者对财务数据真实性的质疑。结合此前内控否定意见、突击分红争议（2023年突击分红9170万元）及估值泡沫（IPO前估值推高至近30亿元），公司治理问题进一步放大。

监管压力升级

上交所已明确要求公司说明境外资产审计受限情况，并提供近三年境外财务报表及审计证明材料，未来可能采取更严厉监管措施[citation:用户消息]6。

四、行业启示

境外资产审计难点

对高度依赖境外资产的企业，审计机构需具备跨境审计能力，并解决语言、法律、时差等障碍。若境内所资源不足，可能需联合境外网络所协作，但ST新潮案例显示协调难度极高。

中介机构责任强化

中瑞诚辞任反映部分事务所对高风险项目持谨慎态度。监管层近年严打“带病申报”，保荐人、审计机构若未能勤勉尽责，将面临处罚（如中金公司、信永中和近期因类似问题被警示）。

总结

ST新潮事件暴露了境外资产审计的复杂性与内控失效的连锁风险。公司需尽快解决审计机构空缺问题，并实质性整改内控缺陷。若无法扭转局面，可能成为注册制下因审计失败导致信披违规的典型案例。投资者需警惕高境外资产占比企业的审计与治理风险，监管层或进一步收紧对跨境业务的核查要求。

证券代码：600777证券简称：ST新潮公告编号：2025-015

山东新潮能源股份有限公司

关于2024年度审计会计师事务所辞任的公告

重要内容提示：

2025 年3月14日，山东新潮能源股份有限公司（以下简称“公司”或“新潮能源”）收到中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中瑞诚”）《关于无法承接山东新潮能源股份有限公司2024年度审计业务的工作函》，因在双方沟通过程中，中瑞诚发现所需工作量及专业胜任能力超出拟承接时的预期，鉴于中瑞诚现有人力资源和工作安排的实际情况，预期无法按期完成公司2024年度财务报告及内部控制审计工作。综合考虑上述因素，中瑞诚正式向公司提出辞任申请，明确其无法承接公司2024年度审计业务。 

一、会计师事务所辞任的概述

2025 年1月27日，公司召开第十二届董事会第十二次（临时）会议，审议通过了《关于聘任2024年度审计机构的议案》，具体详见公司于2025年1月28日披露的《山东新潮能源股份有限公司关于聘任2024年度审计机构的公告》（公告编号：2025-004）。2025 年 2 月 13 日，公司召开 2025 年第一次临时股东大会，审议通过了前述议案，同意聘任中瑞诚担任公司2024年度财务报告和内部控制审计机构，具体详见公司于2025年2月14日披露的《山东新潮能源股份有限公司2025年第一次临时股东大会决议公告》（公告编号：2025-007）。 

2025 年3月14日，公司收到中瑞诚《关于无法承接山东新潮能源股份有限公司2024 年度审计业务的工作函》，因在双方沟通过程中，中瑞诚发现所需工作量及专业胜任能力超出拟承接时的预期，鉴于中瑞诚现有人力资源和工作安排的实际情况，预期无法按期完成公司2024年度财务报告及内部控制审计工作。

综合考虑上述因素，中瑞诚正式向公司提出辞任申请，明确其无法承接公司2024年度审计业务。 

二、公司应对措施

为保证公司2024年度审计工作的正常开展，公司正积极与其他会计师事务所进行沟通，并将依据沟通结果尽快完成后任会计师事务所的聘任工作。

三、风险提示和其他说明

（一）目前公司正在积极与其他会计师事务所进行沟通，能否及时完成后任会计师事务所的聘任存在不确定性。

（二）即使公司能依规完成后任会计师事务所的聘任工作，其能否按时完成审计工作尚存在不确定性，若其不能按时完成审计工作，则公司将存在无法在法定期限内披露经审计年度报告的情形。若触及《上海证券交易所股票上市规则》第9.4.1 条第（二）项规定的“未在法定期限内披露半年度报告或者经审计的年度报告，公司股票及其衍生品种自前述期限届满的次一交易日起停牌，此后公司在股票及其衍生品种停牌2个月内仍未披露”的情形，公司股票可能被实施退市风险警示。 

（三）因中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了否定意见的《内部控制审计报告》，触及《上海证券交易所股票上市规则》第9.8.1条第（三）项规定的“最近一个会计年度内部控制被出具无法表示意见或否定意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审计报告”的情形，公司股票自2024年4月30日起被实施其他风险警示。若后任会计师事务所未能按时完成公司2024年度内部控制审计工作，导致公司未按照规定披露财务报告内部控制审计报告，公司股票将继续被实施其他风险警示。 

（四）公司指定信息披露媒体为《上海证券报》《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《经济参考报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关公司信息均以公司在上述指定媒体披露信息为准，敬请广大投资者关注公司公告并注意投资风险。

特此公告。

山东新潮能源股份有限公司

董事会

2025 年3月15日

证券代码：600777证券简称：ST新潮公告编号：2025-004

山东新潮能源股份有限公司

关于聘任2024年度审计机构的公告

重要内容提示：

 拟聘任的会计师事务所名称：中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中瑞诚”）

 原聘任的会计师事务所名称：中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）

 变更会计师事务所的简要原因及前任会计师的异议情况：中兴华自2022年起连续为山东新潮能源股份有限公司（以下简称“公司”）提供财务和内控审计服务，基于公司未来业务发展及规范化需要，公司拟聘任中瑞诚为公司 2024 年度财务报告和内部控制审计机构。公司已提前与中兴华沟通不再续聘事项，未收到其针对该事宜提出的任何书面异议。 

公司于2025年1月27日召开第十二届董事会第十二次（临时）会议，审议通过了《关于聘任2024年度审计机构的议案》，公司拟聘任中瑞诚为公司2024年度财务报告和内部控制审计机构，该事项尚须提交公司股东大会审议，现将有关事宜公告如下：

一、拟聘任会计师事务所的基本情况

（一）机构信息

1、基本信息

机构名称：中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

成立日期：前身是创立于1997年的北京中瑞诚会计师事务所有限公司，2019年12月经北京市财政局批准转制为特殊普通合伙，更名为中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）。

组织形式：特殊普通合伙企业

注册地址：北京市西城区金融大街35号1号楼805#

2、人员信息

首席合伙人：李秀峰

2024 年度末合伙人数量：51人

2024 年度末注册会计师人数：281人

2024 年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数：8人

3、业务规模

2023 年收入总额（经审计）：29,450万元

2023 年审计业务收入（经审计）：15,546万元

2023 年证券业务收入（经审计）：305万元

2024 年收入总额（未经审计）：22,367.71万元

2024 年审计业务收入（未经审计）：14,815.28万元

2024 年证券业务收入（未经审计）：262万元

2024 年上市公司审计客户家数：3家

4、投资者保护能力

中瑞诚按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额8,000万元。职业风险基金上年度年末数：1,012万元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。

近三年，中瑞诚不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

5、诚信记录

中瑞诚近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚0次、监督管理措施0 次、自律监管措施0次和纪律处分0次。从业人员近三年因执业行为受到监督管理措施2次，涉及人员2名。 

（二）项目成员信息

1、人员信息

拟签字项目合伙人：钟楼勇先生，中国注册会计师，2017年成为中国注册会计师，2018年开始从事上市公司审计业务，具有大型央企、上市公司、新三板、IPO 等审计相关经验，曾经负责和参与大型央企、拟上市公司及上市公司的年度审计、股权收购及业务收购及后续审计等。2024年开始在中瑞诚执业，近三年签署多家证券业务审计报告，具备相应的专业胜任能力。 

拟签字注册会计师：殷令龙先生，中国注册会计师，中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计经理，2022年成为注册会计师，2024年开始在中瑞诚执业，曾参与多家公司年度财务报表审计。

项目质量复核人员：范小虎先生，1999年成为中国注册会计师，1998年开始从事上市公司审计，2014 年在中瑞诚执业。近三年复核上市公司审计报告 1家；近三年复核挂牌公司审计报告5家。 

2、诚信记录

本次拟安排的拟签字项目合伙人钟楼勇先生、拟签字注册会计师殷令龙先生、项目质量复核人员范小虎先生最近三年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。

3、独立性

根据中注协印发的《中国注册会计师职业道德规范指导意见》等要求，中瑞诚详细制定了相关规范，包括对财务利益、业务关系、收费安排及近亲关系的规定。基本内容包括：不购买或拥有上市客户的股票；不能与客户有其他的财务利益安排，如借贷、合作投资等。以上要求除了审计人员外，其配偶及其子女、父母，以及其他财务上不独立于审计人员的个人，均遵守这些规定。

4、审计收费

公司2023年度审计费用为人民币160万元，其中财务审计费用为人民币130万元，内部控制审计费用为人民币30万元。2024年度，中瑞诚的审计费用将参照2023年度收费标准，并根据公司2024年度审计业务的实际情况及市场价格情况，由公司股东大会授权公司管理层与审计机构协商确定并签署相关协议和文件。

二、拟变更会计师事务所的情况说明

（一）前任会计师事务所情况及上年度审计意见

公司前任审计机构为中兴华，其自2022年起连续为公司提供财务报告和内部控制审计服务，2023 年度财务报表审计意见为标准无保留意见，内部控制审计意见为否定意见。公司董事会尊重中兴华的独立判断，但是对于中兴华出具的《内部控制审计报告》相关否定意见所涉及的内容和依据，董事会有不同的意见。董事会认为2023年度公司内部控制各项措施已得到较为有效的执行，不存在内部控制的重大缺陷。具体内容详见公司于2024年4月27日披露的《董事会关于否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明》。

公司不存在已委托前任会计师事务所开展部分2024年年报审计工作后解聘前任会计师事务所的情况。

（二）拟变更会计师事务所的原因

基于公司未来业务发展及规范化需要，公司拟聘任中瑞诚为公司2024年度财务报告和内部控制审计机构。 

（三）上市公司与前后任会计师事务所的沟通情况

公司已提前与中兴华沟通不再续聘事项，截至本公告披露日未收到其针对该事宜提出的任何书面异议。前后任会计师事务所将按照《中国注册会计师审计准则第1153 号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》有关要求，做好有关沟通及配合工作。 

三、拟变更会计事务所履行的程序

（一）审计委员会履职情况

董事会审计委员会对中瑞诚的从业资质、专业胜任能力、投资者保护能力、独立性、诚信状况等信息进行了充分了解和认真审查，认为中瑞诚具备为公司提供审计服务的资质要求、专业能力与经验，投资者保护能力、诚信状况和独立性符合有关规定，能够满足公司年度审计工作需要。公司本次变更会计师事务所的理由正当，不存在损害公司、股东利益的情形。同意公司聘任其为公司2024年度财务报告和内部控制审计机构，并提交公司董事会进行审议。 

（二）公司董事会审议和表决情况

公司于2025年1月27日召开第十二届董事会第十二次（临时）会议，以同意9票、反对0票、弃权0票，审议通过了《关于聘任2024年度审计机构的议案》，同意聘任中瑞诚为公司2024年度财务报告和内部控制审计机构，负责公司2024 年度财务报表审计以及内部控制审计等工作。公司董事会提请公司股东大会授权公司管理层根据市场公允合理的定价原则以及公司2024年度具体的审计要求和审计范围与中瑞诚协商确定相关的审计费用。 

（三）生效日期

本次聘任2024年度审计机构事项尚需提交公司股东大会审议，并自公司股东大会审议通过之日起生效。

特此公告。

山东新潮能源股份有限公司

董事会

2025 年1月28日